菠萝
回答于04月26日
金牌答疑老师
1. 增值税税率相关规定：在增值税中，货物运输服务属于交通运输服务，一般纳税人适用税率为9% ；装卸搬运服务属于物流辅助服务，一般纳税人可以选择适用简易计税方法，征收率为3% 。
2. 本题业务处理：题目中明确说明上述业务中可选择简易计税方法计税的，均已选择。所以装卸搬运服务选择了简易计税方法，简易计税方法下不通过“销项税额”核算 。而运输服务收入为400万元，按照一般计税方法，增值税销项税额 = 运输服务收入×税率 = 400×9\% = 36（万元） ，所以业务（4）应计算的增值税销项税额为36万元，答案选C。
1. 增值税税率相关规定：在增值税中，货物运输服务属于交通运输服务，一般纳税人适用税率为9% ；装卸搬运服务属于物流辅助服务，一般纳税人可以选择适用简易计税方法，征收率为3% 。
2. 本题业务处理：题目中明确说明上述业务中可选择简易计税方法计税的，均已选择。所以装卸搬运服务选择了简易计税方法，简易计税方法下不通过“销项税额”核算 。而运输服务收入为400万元，按照一般计税方法，增值税销项税额 = 运输服务收入×税率 = 400×9% = 36（万元） ，所以业务（4）应计算的增值税销项税额为36万元，答案选C。
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