淼淼老师
回答于05月13日
金牌答疑老师
我来帮你分析这个问题。
### 一、6月是否需要申报企业所得税？
需要申报。企业所得税是按月（季）预缴、年终汇算清缴的。即使企业没有收入，只要有费用发生，就需要在规定的时间内进行企业所得税的预缴申报。对于新建企业，从成立之日起，无论是否有收入，都需要按时履行申报义务。
### 二、税额如何计算？
1. 应纳税所得额的计算：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损
- 收入总额：6月份收到的预收款需要确认收入。根据《企业所得税法》及相关规定，建筑行业预收款应按照完工进度或合同约定确认收入。如果预收款尚未达到收入确认条件，可以暂不计入当期收入，但需在申报时注明。
- 扣除项目：包括购进材料的成本、费用（如管理费用、销售费用等）以及符合规定的开办费分摊。如果没有收入，但有费用，可以按照税法规定进行扣除。
2. 税率：
企业所得税的税率一般为25%（除非符合小型微利企业等优惠政策）。如果企业属于小型微利企业，可以享受优惠税率。
3. 具体计算：
- 如果6月份没有确认收入，只有费用，且费用符合税法扣除条件，则应纳税所得额为负数，当期无需缴纳企业所得税。
- 如果预收款需要确认收入，则应纳税所得额 = 确认的收入 - 扣除项目。如果结果为正数，则需要按税率计算税额；如果为负数，则无需缴税。
### 三、注意事项
1. 零申报：如果企业没有收入且没有应纳税所得额，可以进行零申报，但仍需按时提交报表。
2. 开办费的处理：新建企业的费用（如开办费）可以按照税法规定分期摊销，或者在开始经营后一次性扣除。
3. 预收款的税务处理：建筑行业的预收款可能需要按照增值税的规定预缴增值税，但这与企业所得税是分开的。企业所得税方面，预收款是否需要确认收入，需根据会计准则和税法规定判断。
### 四、总结
- 6月需要申报企业所得税，即使没有收入也要进行零申报。
- 税额计算：根据确认的收入和扣除项目计算应纳税所得额，再按税率计算税额。如果没有收入且扣除项目大于收入，则无需缴税。
- 建议：仔细核对收入确认和费用扣除的合规性，确保申报准确。
希望我的解答对你有帮助！如果还有其他问题，欢迎随时提问。
我来帮你分析这个问题。
一、6月是否需要申报企业所得税？
需要申报。企业所得税是按月（季）预缴、年终汇算清缴的。即使企业没有收入，只要有费用发生，就需要在规定的时间内进行企业所得税的预缴申报。对于新建企业，从成立之日起，无论是否有收入，都需要按时履行申报义务。
二、税额如何计算？
1. 应纳税所得额的计算：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损
- 收入总额：6月份收到的预收款需要确认收入。根据《企业所得税法》及相关规定，建筑行业预收款应按照完工进度或合同约定确认收入。如果预收款尚未达到收入确认条件，可以暂不计入当期收入，但需在申报时注明。
- 扣除项目：包括购进材料的成本、费用（如管理费用、销售费用等）以及符合规定的开办费分摊。如果没有收入，但有费用，可以按照税法规定进行扣除。
2. 税率：
企业所得税的税率一般为25%（除非符合小型微利企业等优惠政策）。如果企业属于小型微利企业，可以享受优惠税率。
3. 具体计算：
- 如果6月份没有确认收入，只有费用，且费用符合税法扣除条件，则应纳税所得额为负数，当期无需缴纳企业所得税。
- 如果预收款需要确认收入，则应纳税所得额 = 确认的收入 - 扣除项目。如果结果为正数，则需要按税率计算税额；如果为负数，则无需缴税。
三、注意事项
1. 零申报：如果企业没有收入且没有应纳税所得额，可以进行零申报，但仍需按时提交报表。
2. 开办费的处理：新建企业的费用（如开办费）可以按照税法规定分期摊销，或者在开始经营后一次性扣除。
3. 预收款的税务处理：建筑行业的预收款可能需要按照增值税的规定预缴增值税，但这与企业所得税是分开的。企业所得税方面，预收款是否需要确认收入，需根据会计准则和税法规定判断。
四、总结
- 6月需要申报企业所得税，即使没有收入也要进行零申报。
- 税额计算：根据确认的收入和扣除项目计算应纳税所得额，再按税率计算税额。如果没有收入且扣除项目大于收入，则无需缴税。
- 建议：仔细核对收入确认和费用扣除的合规性，确保申报准确。
希望我的解答对你有帮助！如果还有其他问题，欢迎随时提问。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
