一般纳税人建筑企业5月份A工程开具销项发票150万，5月份收到管理...

（推了推老花镜，拿起计算器边按边说） 学员啊，这个问题得仔细说说。首先咱得明确增值税的基本原理——销项税额减去进项税额才是要交的税。但你问的这个情况，有几个关键点要注意： 1. 工程对应问题：A工程开的销项票150万，但收到的30万进项是管理费和C、M工程的。根据税法规定，进项税抵扣必须跟纳税项目直接相关。也就是说，这30万进项税能不能全额抵扣A工程的销项税，要看这些进项是不是专门用于A工程的。 2. 抵扣规则：如果这30万进项是共用的（比如管理费分摊到多个项目），或者同时服务于A、C、M工程的，那需要按比例分摊。比如假设管理费进项占10万，C工程10万，M工程10万，那么A工程只能抵扣对应自己部分的进项税，比如管理费里属于A工程的比例部分。 3. 次月申报的时间点：增值税是按月汇总申报的，所有销项和进项（无论来自哪个项目）都可以在当期合并计算，但前提是进项符合抵扣条件。不过，如果是跨项目的进项，税务可能会要求你提供分摊依据，尤其是专票上如果没注明具体项目，容易引发风险。 建议操作： - 先检查30万进项的构成，确认哪些是A工程直接相关的（比如专为A工程采购的材料、服务），这部分可以全额抵扣。 - 对于共用的进项（如管理费、多工程共用的材料），需要按照合理的分摊方法（比如人工工时、成本比例）分配到A工程，只有分配后的部分才能抵扣。 - 如果现在没来得及分摊，可以先全部抵扣，但要做好台账记录，备查时能说明合理性。不过长远来看，规范分摊更安全，避免税务质疑。 总结：理论上次月申报可以用150万销项抵扣30万进项，但需确保进项税与A工程（或应税项目）的关联性。如果进项税涉及多个项目，务必分摊清晰，否则可能被要求转出不可抵扣部分。