小智老师
回答于2025年01月15日
金牌答疑老师
对于你提出的问题，以下是我的解答：
1. 年底申报企业所得税时，申报表自动扣除了以前年度亏损：在记账时计提所得税时，确实需要扣除这部分金额。具体来说，你应该按照利润总额减去弥补以前年度亏损后的金额来计提所得税。这是因为根据税法规定，企业可以在计算应纳税所得额时，将以前年度尚未弥补的亏损额从本年度的利润中扣除。
2. 关于跨地区建筑发票预缴的企业所得税：如果因为没有实际利润而一直没有做所得税计提，那么在处理这种情况时，你需要先确认这些预缴税款是否已经计入了企业的应交税费科目。如果已经计入，那么在年终结算时，你需要将这些预缴税款与实际应缴纳的税款进行对冲处理。如果尚未计入，那么你需要根据税法规定，将这些预缴税款作为预缴所得税进行处理，并在年终结算时与实际应缴纳的税款进行对冲。
总的来说，企业在处理跨地区建筑发票预缴的企业所得税时，需要遵循税法规定，确保预缴税款与实际应缴纳的税款之间的正确处理。同时，企业也需要关注税法的最新变化，以便及时调整会计处理方式。
对于你提出的问题，以下是我的解答：
1. 年底申报企业所得税时，申报表自动扣除了以前年度亏损：在记账时计提所得税时，确实需要扣除这部分金额。具体来说，你应该按照利润总额减去弥补以前年度亏损后的金额来计提所得税。这是因为根据税法规定，企业可以在计算应纳税所得额时，将以前年度尚未弥补的亏损额从本年度的利润中扣除。
2. 关于跨地区建筑发票预缴的企业所得税：如果因为没有实际利润而一直没有做所得税计提，那么在处理这种情况时，你需要先确认这些预缴税款是否已经计入了企业的应交税费科目。如果已经计入，那么在年终结算时，你需要将这些预缴税款与实际应缴纳的税款进行对冲处理。如果尚未计入，那么你需要根据税法规定，将这些预缴税款作为预缴所得税进行处理，并在年终结算时与实际应缴纳的税款进行对冲。
总的来说，企业在处理跨地区建筑发票预缴的企业所得税时，需要遵循税法规定，确保预缴税款与实际应缴纳的税款之间的正确处理。同时，企业也需要关注税法的最新变化，以便及时调整会计处理方式。
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