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老师,我们是新公司,刚在京东买了5000元的设备,还没要发票,交...

老师,我们是新公司,刚在京东买了5000元的设备,还没要发票,交了一个月的保险,没发工资,怎么做帐?
我来答 关注问题 提问于05月26日
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曦月老师
曦月老师 回答于05月26日
金牌答疑老师
下面我来逐一解答你们公司的账务处理问题: ### 一、京东购买5000元设备(未要发票)的账务处理 1. 未取得发票时: - 可暂按合同金额或付款凭证入账,但需在账务中备注“暂估入账,发票未到”。 - 会计分录: ``` 借:固定资产-XX设备 5000 贷:应付账款-京东(或暂估应付账款) 5000 ``` - 注意:暂估入账后,需在发票到达时冲销原分录,按发票金额重新入账(若金额有差异需调整)。 2. 后续取得发票时: - 先冲销暂估分录: ``` 借:固定资产-XX设备 -5000 贷:应付账款-京东 -5000 ``` - 再按发票金额重新入账: ``` 借:固定资产-XX设备 5000 贷:应付账款-京东 5000 ``` - 若发票与暂估值一致:可不用重复记账,直接在原分录中补充发票信息。 --- ### 二、交纳一个月保险的账务处理 1. 企业承担部分(如社保、公积金等): - 根据险种计入对应科目(如社保费、公积金等),并确认负债。 - 会计分录: ``` 借:管理费用-社会保险费/住房公积金 贷:应付职工薪酬-社会保险费/住房公积金 ``` - 示例:假设企业承担社保费用800元、公积金300元: ``` 借:管理费用-社会保险费 800 管理费用-住房公积金 300 贷:应付职工薪酬-社会保险费 800 应付职工薪酬-住房公积金 300 ``` 2. 个人承担部分(代扣代缴): - 从员工工资中代扣,计入负债科目。 - 会计分录: ``` 借:应付职工薪酬-工资 贷:其他应付款-个人社保/公积金 ``` - 注意:实际缴纳时,冲减“其他应付款”并确认银行存款支出。 --- ### 三、未发工资的账务处理 1. 计提工资(无论是否发放,均需计提): - 会计分录: ``` 借:管理费用-工资(或销售费用/生产成本等) 贷:应付职工薪酬-工资 ``` - 示例:假设计提工资总额1万元: ``` 借:管理费用-工资 10000 贷:应付职工薪酬-工资 10000 ``` 2. 未发放工资的处理: - 计提后未发放时,“应付职工薪酬”科目贷方余额即为欠发工资金额,无需额外分录。 - 注意:次月发放时,再做: ``` 借:应付职工薪酬-工资 10000 贷:银行存款 10000 ``` --- ### 四、综合建议 1. 暂估入账的风险:未取得发票时,税务上可能不允许税前扣除,需在汇算清缴前取得发票。 2. 工资与社保的匹配:即使工资未发放,仍需按计提金额确认成本费用,并与社保、公积金的计提逻辑保持一致。 3. 新公司注意事项: - 建议尽快索取发票,避免长期挂账; - 每月按时计提工资和社保,确保账务合规。 如有进一步问题,欢迎随时咨询!
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