老师，我们是新公司，刚在京东买了5000元的设备，还没要发票，交...

下面我来逐一解答你们公司的账务处理问题： ### 一、京东购买5000元设备（未要发票）的账务处理 1. 未取得发票时： - 可暂按合同金额或付款凭证入账，但需在账务中备注“暂估入账，发票未到”。 - 会计分录： ``` 借：固定资产-XX设备 5000 贷：应付账款-京东（或暂估应付账款） 5000 ``` - 注意：暂估入账后，需在发票到达时冲销原分录，按发票金额重新入账（若金额有差异需调整）。 2. 后续取得发票时： - 先冲销暂估分录： ``` 借：固定资产-XX设备 -5000 贷：应付账款-京东 -5000 ``` - 再按发票金额重新入账： ``` 借：固定资产-XX设备 5000 贷：应付账款-京东 5000 ``` - 若发票与暂估值一致：可不用重复记账，直接在原分录中补充发票信息。 --- ### 二、交纳一个月保险的账务处理 1. 企业承担部分（如社保、公积金等）： - 根据险种计入对应科目（如社保费、公积金等），并确认负债。 - 会计分录： ``` 借：管理费用-社会保险费/住房公积金 贷：应付职工薪酬-社会保险费/住房公积金 ``` - 示例：假设企业承担社保费用800元、公积金300元： ``` 借：管理费用-社会保险费 800 管理费用-住房公积金 300 贷：应付职工薪酬-社会保险费 800 应付职工薪酬-住房公积金 300 ``` 2. 个人承担部分（代扣代缴）： - 从员工工资中代扣，计入负债科目。 - 会计分录： ``` 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-个人社保/公积金 ``` - 注意：实际缴纳时，冲减“其他应付款”并确认银行存款支出。 --- ### 三、未发工资的账务处理 1. 计提工资（无论是否发放，均需计提）： - 会计分录： ``` 借：管理费用-工资（或销售费用/生产成本等） 贷：应付职工薪酬-工资 ``` - 示例：假设计提工资总额1万元： ``` 借：管理费用-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000 ``` 2. 未发放工资的处理： - 计提后未发放时，“应付职工薪酬”科目贷方余额即为欠发工资金额，无需额外分录。 - 注意：次月发放时，再做： ``` 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 10000 ``` --- ### 四、综合建议 1. 暂估入账的风险：未取得发票时，税务上可能不允许税前扣除，需在汇算清缴前取得发票。 2. 工资与社保的匹配：即使工资未发放，仍需按计提金额确认成本费用，并与社保、公积金的计提逻辑保持一致。 3. 新公司注意事项： - 建议尽快索取发票，避免长期挂账； - 每月按时计提工资和社保，确保账务合规。 如有进一步问题，欢迎随时咨询！