老师好，我公司是一般纳税人，主要经营生猪的收购销售，是开具免...

学员你好，根据现行政策，你公司作为一般纳税人经营生猪收购销售，在发票开具上有两种选择：免税发票或9%税率的专票。以下是两者的核心区别及适用场景分析： --- ### 一、开具免税发票的情况 1. 适用条件 - 销售对象为鲜活农业产品（如未经过加工的生猪），根据《增值税暂行条例》规定，鲜活农产品销售可享受免征增值税政策。 - 需向税务机关备案“免税项目”，并开具增值税普通发票（注明“免税”），不得开具专票。 2. 优势与限制 - 优势：免缴增值税，降低税负成本。 - 限制：下游采购方无法凭免税发票抵扣进项税额，可能影响客户合作意愿（如客户为一般纳税人且需专票抵扣）。 --- ### 二、开具9%专票的情况 1. 适用条件 - 若销售的生猪属于非自产农产品（如外购后转售），或未满足免税政策条件，则需按9%税率开具增值税专用发票。 - 注意：如果销售的是深加工产品（如分割肉、熟食等），则适用13%税率，而非9%。 2. 优势与限制 - 优势：下游采购方（一般纳税人）可凭专票抵扣9%进项税，提高客户接受度。 - 限制：需缴纳增值税，税负成本增加。 --- ### 三、核心区别对比 | 对比维度 | 免税发票 | 9%专票 | |--------------------|----------------------------------|--------------------------------| | 税率/税费 | 免征增值税 | 按9%缴纳增值税 | | 发票类型 | 增值税普通发票（注明“免税”） | 增值税专用发票 | | 下游抵扣 | 下游无法抵扣进项税 | 下游可抵扣9%进项税 | | 适用场景 | 销售自产鲜活生猪，需备案免税 | 销售非自产生猪或未满足免税条件 | | 对客户的影响 | 客户需为小规模或接受无抵扣发票 | 客户更倾向专票以降低税负 | --- ### 四、实操建议 1. 明确业务模式： - 若生猪为自产或收购后直接销售（未加工），可优先选择免税普通发票，但需确保符合免税备案要求。 - 若需拓展一般纳税人客户或外购生猪转售，则开具9%专票更利于合作。 2. 税负测算： - 免税模式下，需放弃进项税额抵扣（如采购饲料、兽药等取得的专票无法抵扣）。 - 开专票时，需综合计算销项税与进项税抵扣的平衡（例如：收购环节可凭农户发票抵扣9%进项税）。 3. 风险提示： - 免税政策需备案，若未备案或不符合条件（如销售深加工产品）却开具免税发票，可能被认定为偷税。 - 开具专票后，需确保纳税申报与发票数据一致，避免税务风险。 --- ### 总结 - 选免税发票：适合销售鲜活生猪、下游多为小规模纳税人或对价格敏感的场景，但需牺牲客户抵扣需求。 - 选9%专票：适合下游为一般纳税人且注重进项抵扣的场景，但需承担税负成本。 - 关键决策点：结合自身业务模式、客户类型及税负承受能力，必要时可咨询主管税务机关确认政策适用性。 如有进一步问题，可随时提出！