公司转让股权，未分配利润如何缴纳税款

同学，公司转让股权未分配利润时，税款缴纳涉及多个税种和计算步骤。以下是详细的解答： ### 一、企业所得税 1. 企业转让方：如果转让方是企业，对于股权转让所得，应并入企业的应纳税所得额，按企业适用的所得税税率（通常为25%，符合条件的小型微利企业等可能享受优惠税率）缴纳企业所得税。计算方式为：股权转让所得=股权转让收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中按规定支付的相关费用。这里的股权转让收入包括未分配利润在股权价值中的体现。 2. 企业受让方：一般情况下，企业受让股权不涉及企业所得税的缴纳。但如果受让方在后续处置股权时，同样需要按照上述企业所得税的计算方法对转让所得缴纳企业所得税。 ### 二、个人所得税 1. 个人转让方：若转让方是个人，需按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。计算公式为：应纳税所得额=股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额；应纳税额=应纳税所得额×20%。这里的股权转让收入也包含未分配利润对应的部分。 2. 个人受让方：个人受让股权本身不缴纳个人所得税，但在再次转让股权时，需对转让所得缴纳个人所得税。 ### 三、印花税 1. 双方：无论是企业还是个人，转让股权双方都要按照产权转移书据缴纳印花税，税率为万分之五。计税依据为股权转让协议所载的金额，包括未分配利润在股权转让总价中的贡献。 总的来说，公司转让股权未分配利润时，税款缴纳涉及企业所得税、个人所得税和印花税等多个税种，不同情况下的计算方法和税率有所不同。