针对你提出的问题，我将给出以下回答： 1. 缺成本票问题 - 原因分析： - 供应商合作方为散户或个体户，难以提供发票。 - 企业为低价采购不要发票，导致汇算清缴时缺乏成本票。 - 企业内部隐形支出如关系维护费、居间费等没有发票。 - 财务制度不严谨，员工报销无票不报销。 - 解决建议： - 优化供应商结构，优先与能开发票的供应商合作。 - 利用税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业政策。 - 注册个体工商户，分流部分业务，享受核定征收优惠。 - 加强内部管理，提高员工发票意识。 2. 律师个人工资高税负筹划 - 现状分析：律师作为高收入群体，个人所得税负担较重。 - 筹划方法： - 利用专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等。 - 考虑购买商业保险，如年金险、健康险等，合理规划税负。 - 通过公益捐赠，享受个人所得税前的扣除政策。 - 设立个人独资企业，将部分收入转为企业经营所得，享受更低税率。 3. 基本户账上取钱的合规方式 - 合规途径： - 工资薪金：通过“应付职工薪酬”科目核算，包括工资、奖金、津贴等。 - 劳务报酬：为律师事务所提供专业服务，取得相应报酬并代扣个税后支付。 - 分红：如果律师是律所合伙人，可以通过分红方式从律所取得收入，但需缴纳个人所得税。 - 注意事项：确保所有支出和收入都有合法依据和凭证，避免非法套现和公转私行为。同时，遵守银行账户管理规定和税务法规，确保资金流动的合法性和合规性。

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金田老师回复金田老师 2025年02月17日

针对学员提出的关于二手车销售发票开具的问题，我将结合我的专业知识和实践经验，为您详细解答：

一、公司是否可以开具13%的发票

对于一般纳税人来说，如果销售的是2009年1月1日以后购买的、未抵扣过进项税额且不属于条例第十条规定不得抵扣情形的固定资产（如汽车等），在销售时需要按照适用税率（通常是13%）计算缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票或普通发票。但如果是销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，则可以选择按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，并只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

二、是否必须由公司开具发票

这取决于具体的销售情况和税务政策。如果公司是二手车的经销企业或拍卖企业，那么在销售二手车时，应当由公司开具《二手车销售统一发票》。但如果公司只是偶尔出售自己使用过的固定资产（如二手车），且符合简易征收的条件，也可以选择到税务机关代开增值税专用发票或普通发票。

三、是否可以让二手车那边开具发票

“二手车那边”通常指的是二手车交易市场或二手车经销企业。根据规定，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车时，应当由该经销企业开具《二手车销售统一发票》。因此，如果公司是二手车的所有者并希望进行销售，应该通过与二手车经销企业合作或直接将车辆卖给二手车经销企业，并由他们负责开具发票。

四、核定没有简易征收，能否选择简易增收开具发票

核定征收和简易征收是两种不同的税收征管方式。核定征收通常是根据纳税人的经营规模、收入水平等因素综合考虑后确定的税款；而简易征收则是对特定业务或行为采用简易的计税方法计算缴纳税款。

即使公司之前没有核定简易征收方式，只要符合简易征收的条件（如销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产），就可以选择按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，并开具相应的发票。但需要注意的是，这种选择可能需要在税务机关进行备案或申请。

综上所述，公司在销售二手车时，应根据实际情况选择合适的发票开具方式，并确保符合相关税务政策和法规的要求。

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