木棉老师
回答于2024年12月04日
金牌答疑老师
我很高兴能为您解答关于填写增值税纳税申报表时进项税留抵的相关问题。以下是详细的填报步骤和注意事项：
1. 上期留抵税额：在填写增值税纳税申报表时，“上期留抵税额”应与纳税人前一申报期的“期末留抵税额”一致。这个数据可以在“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额中找到。
2. 本期进项税额：根据您提供的信息，本月有较多的进项税需要抵扣。这部分进项税额应当填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料二的第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。如果您公司还涉及加计抵减政策，那么还需要按照相关规定计算并填写加计抵减额。
3. 期末留抵税额：对于“期末留抵税额”，它是指在本期销项税额中尚未抵扣完的进项税额，需待下一期继续抵扣。这个数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。
4. 退税申请：如果符合增值税期末留抵退税的条件，并且已经收到了税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》，那么在填报《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》时，应在附列资料二第22行“上期留抵税额退税”栏次中填列核准的允许退还的增量留抵税额。
总之，以上信息仅供参考，具体填报时还需结合您公司的实际情况和最新的税收政策进行操作。
我很高兴能为您解答关于填写增值税纳税申报表时进项税留抵的相关问题。以下是详细的填报步骤和注意事项：
1. 上期留抵税额：在填写增值税纳税申报表时，“上期留抵税额”应与纳税人前一申报期的“期末留抵税额”一致。这个数据可以在“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额中找到。
2. 本期进项税额：根据您提供的信息，本月有较多的进项税需要抵扣。这部分进项税额应当填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料二的第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。如果您公司还涉及加计抵减政策，那么还需要按照相关规定计算并填写加计抵减额。
3. 期末留抵税额：对于“期末留抵税额”，它是指在本期销项税额中尚未抵扣完的进项税额，需待下一期继续抵扣。这个数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。
4. 退税申请：如果符合增值税期末留抵退税的条件，并且已经收到了税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》，那么在填报《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》时，应在附列资料二第22行“上期留抵税额退税”栏次中填列核准的允许退还的增量留抵税额。
总之，以上信息仅供参考，具体填报时还需结合您公司的实际情况和最新的税收政策进行操作。
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