曦月老师
回答于2024年11月11日
金牌答疑老师
下面我将详细解释如何处理公司出售已计提完折旧的车辆给个人时的账务和税务问题。
### 开发票与做账
当公司将一辆已完全计提折旧的车辆出售给个人时，需要按照以下步骤进行账务处理：
1. 固定资产转入清理：
- 借：固定资产清理（账面残值）
- 贷：固定资产（原值）
- 贷：累计折旧（累计已提折旧值）
2. 发生的清理费用：
- 借：固定资产清理
- 贷：银行存款等
3. 应交税费：
- 借：固定资产清理
- 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）（按税法规定，出售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税）。
4. 收回出售的车款：
- 借：银行存款
- 贷：固定资产清理
5. 结转清理净损溢：
- 如果收回的车款大于汽车残值、清理费用和应交税金之和，为净收益：
- 借：固定资产清理
- 贷：营业外收入
- 如果收回的车款不足抵偿残值、清理费用与应交增值税之和，为净损失：
- 借：营业外支出
- 贷：固定资产清理。
### 所需交税
在出售已计提完折旧的车辆时，公司主要需要缴纳增值税。具体税率取决于公司的纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）：
- 一般纳税人：销售使用过的物品，不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。如果销售的是以后购进或者自制的固定资产，则按正常销售货物适用税率征收增值税。
- 小规模纳税人：销售使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
此外，如果车辆是无偿过户给个人，且该个人属于企业员工或股东，则可能需要按照市场价（公允价）视同销售，并计算相应的个人所得税。
综上所述，公司在出售已计提完折旧的车辆给个人时，需要遵循相关的会计和税务规定，确保账务处理的准确性和合法性。同时，也需要注意根据公司的具体情况和税法要求，合理计算和缴纳相关税费。
下面我将详细解释如何处理公司出售已计提完折旧的车辆给个人时的账务和税务问题。
开发票与做账
当公司将一辆已完全计提折旧的车辆出售给个人时，需要按照以下步骤进行账务处理：
1. 固定资产转入清理：
- 借：固定资产清理（账面残值）
- 贷：固定资产（原值）
- 贷：累计折旧（累计已提折旧值）
2. 发生的清理费用：
- 借：固定资产清理
- 贷：银行存款等
3. 应交税费：
- 借：固定资产清理
- 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）（按税法规定，出售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税）。
4. 收回出售的车款：
- 借：银行存款
- 贷：固定资产清理
5. 结转清理净损溢：
- 如果收回的车款大于汽车残值、清理费用和应交税金之和，为净收益：
- 借：固定资产清理
- 贷：营业外收入
- 如果收回的车款不足抵偿残值、清理费用与应交增值税之和，为净损失：
- 借：营业外支出
- 贷：固定资产清理。
所需交税
在出售已计提完折旧的车辆时，公司主要需要缴纳增值税。具体税率取决于公司的纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）：
- 一般纳税人：销售使用过的物品，不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。如果销售的是以后购进或者自制的固定资产，则按正常销售货物适用税率征收增值税。
- 小规模纳税人：销售使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
此外，如果车辆是无偿过户给个人，且该个人属于企业员工或股东，则可能需要按照市场价（公允价）视同销售，并计算相应的个人所得税。
综上所述，公司在出售已计提完折旧的车辆给个人时，需要遵循相关的会计和税务规定，确保账务处理的准确性和合法性。同时，也需要注意根据公司的具体情况和税法要求，合理计算和缴纳相关税费。
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