小规模纳税人收到专票怎么做账务处理

在处理小规模纳税人收到专票的问题时，咱们得先明确一点，那就是按照咱们国家税法的规定，小规模纳税人是不能抵扣进项税的，当然，这并不意味着小规模纳税人不能获取专票。具体操作就是，当你们公司取得专票的时候，会计处理上就按照拿到普通发票来对待就好了。 那具体要怎么做呢？你得按专票上的价税合计金额，确认资产或者成本与费用。举个例子，如果你公司买了个电脑，电脑价格（不含税）是10000元，税率是13%，那么价税合计就是11300元。这时你做账的时候，就要把11300元这个数字，记到资产或者成本、费用里面去。 同时，你还要把专票的抵扣联和发票联全部粘在凭证上，这样方便以后查阅和核对。而且，尽管小规模纳税人不需要对专票进行认证，但为了确保税务合规，你还是要把专票和其他相关凭证一起保存好，以备日后税务检查时能够提供出来。 此外，作为咱们这些老会计，还得提醒你一句，虽然小规模纳税人不能抵扣进项税，但是在计算销售额的时候，还是要按照不含税的销售额和征收率来计算应纳税额的。也就是说，如果别人给你开了一张总金额是11300元的专票，那你在算销售额的时候，就得先刨去税额，按照10000元来计算。 总之，小规模纳税人在收到专票后，主要是按照价税合计金额确认资产或成本、费用，并妥善保存好专票，以备日后税务检查。同时，要注意计算销售额时，要刨去税额按照不含税的金额来计算。