小智老师
回答于2024年06月04日
金牌答疑老师
滞纳金的原始凭证需要包括以下内容：
1. **银行回单**：这是证明你已通过银行转账方式将滞纳金缴纳至税务机关指定账户的重要凭证。
2. **税务机关出具的收据**：当你完成滞纳金的支付后，税务机关会出具一份滞纳金收据，作为你已经完成支付的证明。
3. **完税证明**：这是一张税收机构官方发放的证明，用于证明纳税人已经按照当地税务机关全部缴纳滞纳税款。
在处理滞纳金的过程中，你需要将这些凭证进行账务处理。具体的会计分录如下：
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
这里应注意，滞纳金应当计入实际缴纳当期的损益表中，作为当期的营业外支出。同时，滞纳金不能税前扣除，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。
至于是否需要写情况说明或者在付款申请上写反馈，这主要取决于你们公司内部的管理规定和流程。一般来说，为了保证财务记录的完整性和透明性，建议你在付款申请上注明滞纳金的相关信息，包括滞纳金的金额、产生的原因、支付的时间等。如果公司有要求，也可以单独写一份情况说明。
滞纳金的原始凭证需要包括以下内容：
1. 银行回单：这是证明你已通过银行转账方式将滞纳金缴纳至税务机关指定账户的重要凭证。
2. 税务机关出具的收据：当你完成滞纳金的支付后，税务机关会出具一份滞纳金收据，作为你已经完成支付的证明。
3. 完税证明：这是一张税收机构官方发放的证明，用于证明纳税人已经按照当地税务机关全部缴纳滞纳税款。
在处理滞纳金的过程中，你需要将这些凭证进行账务处理。具体的会计分录如下：
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
这里应注意，滞纳金应当计入实际缴纳当期的损益表中，作为当期的营业外支出。同时，滞纳金不能税前扣除，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。
至于是否需要写情况说明或者在付款申请上写反馈，这主要取决于你们公司内部的管理规定和流程。一般来说，为了保证财务记录的完整性和透明性，建议你在付款申请上注明滞纳金的相关信息，包括滞纳金的金额、产生的原因、支付的时间等。如果公司有要求，也可以单独写一份情况说明。
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小智老师
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小智老师
2024年05月17日
您好！我明白了您的情况。普通发票（普票）确实不需要进行进项税额的抵扣，通常用于日常的小额交易。如果是为了记录成本或费用，如招待费，那么发票金额应当与实际支付的金额一致，否则在税务审计时可能会遇到问题。
关于税额打星号和盖有代开发票专用章，这通常是代开发票的一种标记。但是，如果您实际支付了1500元而发票上是2000元，即使这是普票，也可能存在风险。因为这种差额可能被视为虚开发票，特别是如果这是一种经常性的做法。
建议您：
1. 与开票方沟通，确保发票金额与实际支付金额一致。
2. 如果开票方坚持开具高于实际支付金额的发票，建议不要使用这样的发票，以免将来可能的税务问题。
总之，虽然普票不涉及进项税额抵扣，但为了公司的财务和税务合规，还是应当确保所有票据的真实性和准确性。
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