老师这个月的销项小于进项账上要怎么处理呀，报税的什么怎么填写...

学员你好，针对你提出的问题，结合我十年多的会计经验，给你详细解答如下： ### 一、账务处理方面 1. 月末结转处理 - 当月销项税额小于进项税额时，差额部分会自动形成“应交税费——应交增值税（留抵税额）”，无需额外做会计分录。例如： - 进项税：借：应交税费——应交增值税（进项税额） - 销项税：贷：应交税费——应交增值税（销项税额） - 月末科目余额为借方（进项＞销项），即自动结转为留抵税额，留待下期抵扣。 - 注意：若企业执行的是小规模纳税人会计制度，直接按差额确认应交税费即可，无需单独设置留抵科目。 2. 账务核对要点 - 确保所有进项税发票已认证并合规入账，避免因发票问题导致进项税转出。 - 检查是否存在可调整的采购或销售策略（如增加采购以提升进项税、优化定价以平衡税负）。 ### 二、税务申报填写方法 1. 增值税申报表主表填写 - 销项税额：填写在《增值税纳税申报表》第1栏“（一）按适用税率计税的销售额”对应的销项税额栏。 - 进项税额：填写在第12栏“（一）认证相符的增值税专用发票”对应的进项税额栏。 - 差额处理：主表第19栏“应纳税额”会自动计算为负数（销项－进项），此负数即表示留抵税额，无需单独填写。 2. 附表填写 - 进项税明细：在《本期进项税额明细》表中，需完整填写认证的进项税数据。 - 留抵税额结转：若上期有留抵税额，需在第3栏“上期留抵税额”中填写，并与本月留抵税额合并计算。 3. 特殊情况处理 - 若存在免税收入、出口退税等业务，需在对应栏次分开填写，避免与一般计税混淆。 - 如税务机关要求提供留抵税额专项说明，需附上《增值税留抵税额情况说明表》（具体格式以当地税局要求为准）。 ### 三、实务操作建议 1. 税务风险提示 - 长期留抵税额过大可能引发税务关注，需准备合理原因说明（如行业特性、季节性采购等）。 - 确保进项税发票的真实性和合规性，避免虚开发票风险。 2. 后续管理 - 每月申报前核对留抵税额科目余额，确保与申报表数据一致。 - 若连续多月留抵，可评估是否调整经营策略（如加速存货周转、优化供应链）。 ### 四、总结 当月销项小于进项时，账务上无需特殊处理，税务申报只需如实填写销项和进项数据，系统自动计算留抵税额。核心是确保发票合规、科目核算准确，并关注长期留抵可能带来的税务沟通成本。 如果还有疑问，欢迎随时交流！