（推了推老花镜，拿起圆珠笔在草稿纸上边写边说）
这个情况啊，属于典型的“红蓝票对冲”操作，处理起来要分三步走：
一、账务处理（4月份）
1. 先用红字冲原分录
借：原材料/库存商品等（红字）
应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款等（红字）
（把3月份认证的进项税和成本先冲掉，金额用红字负数表示）
2. 再按蓝票做新分录
借：原材料/库存商品等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
（用蓝票金额重新入账，相当于替换成新发票）
二、纳税申报（4月份）
1. 进项税额转出
在《增值税申报表附列资料（二）》“进项税额转出”栏，填入原发票的进项税额，把3月份抵扣的税负冲回。
2. 重新抵扣新蓝票
把4月份收到的蓝票正常填入《增值税申报表附列资料（二）》“本期认证相符的税控增值税专用发票”栏，重新抵扣进项税。
三、注意事项
1. 红蓝票金额必须完全一致，否则会形成差额，导致账务不平；
2. 转出进项税时，记得同步调整“应交税费-未交增值税”科目；
3. 蓝票要单独装订，备注清楚是替换3月发票，方便税务局查账。
（敲了敲桌子）这种操作本质是“先冲旧票，再认新票”，相当于把3月的抵扣作废，用4月的蓝票重新走流程。月底结账前，务必核对进项税转出和重新抵扣数据是否匹配，别让申报表出现尾差！
（推了推老花镜，拿起圆珠笔在草稿纸上边写边说）
这个情况啊，属于典型的“红蓝票对冲”操作，处理起来要分三步走：
一、账务处理（4月份）
1. 先用红字冲原分录
借：原材料/库存商品等（红字）
应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款等（红字）
（把3月份认证的进项税和成本先冲掉，金额用红字负数表示）
2. 再按蓝票做新分录
借：原材料/库存商品等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
（用蓝票金额重新入账，相当于替换成新发票）
二、纳税申报（4月份）
1. 进项税额转出
在《增值税申报表附列资料（二）》“进项税额转出”栏，填入原发票的进项税额，把3月份抵扣的税负冲回。
2. 重新抵扣新蓝票
把4月份收到的蓝票正常填入《增值税申报表附列资料（二）》“本期认证相符的税控增值税专用发票”栏，重新抵扣进项税。
三、注意事项
1. 红蓝票金额必须完全一致，否则会形成差额，导致账务不平；
2. 转出进项税时，记得同步调整“应交税费-未交增值税”科目；
3. 蓝票要单独装订，备注清楚是替换3月发票，方便税务局查账。
（敲了敲桌子）这种操作本质是“先冲旧票，再认新票”，相当于把3月的抵扣作废，用4月的蓝票重新走流程。月底结账前，务必核对进项税转出和重新抵扣数据是否匹配，别让申报表出现尾差！
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