公司正常情况下，哪些需要计提？

在公司正常运营情况下，有很多项目是需要计提的。 一、费用类 1. 工资和福利费 - 背景：企业需要定期支付员工工资，并且根据工资总额计提一定比例的福利费，如职工福利费、工会经费和职工教育经费等。这是为了确保在会计期间能够合理地反映人力成本。 - 解释：例如，公司每月会根据考勤情况和工资计算标准，先计提员工工资。假设公司有100名员工，平均工资为5000元/月，那么每月计提工资的分录为：借记“管理费用 - 工资”（假设管理人员工资）、“销售费用 - 工资”（销售人员工资）、“生产成本 - 直接人工”（生产人员工资）等科目，金额总计5000×100 = 500,000元，贷记“应付职工薪酬 - 工资”500,000元。同时，按照工资总额的一定比例（如职工福利费按工资总额的14%计提）计提福利费，借记“管理费用 - 职工福利费”等相关科目，金额为500,000×14% = 70,000元，贷记“应付职工薪酬 - 职工福利费”70,000元。 2. 折旧和摊销 - 背景：公司的固定资产（如房屋、设备等）会随着使用而损耗，无形资产（如专利、商标等）也会在一定期限内逐渐失去价值。为了将这些资产的成本分摊到其使用寿命期间的各个会计期间，需要计提折旧和摊销。 - 解释：以固定资产折旧为例，假如公司购买了一台价值100,000元的设备，预计使用年限为5年，残值率为5%。那么每年计提折旧的金额为100,000×(1 - 5%)÷5 = 19,000元。每月计提折旧时，借记“制造费用 - 折旧费”（如果设备用于生产）、“管理费用 - 折旧费”（如果设备用于管理部门）等科目，金额为19,000÷12≈1583.33元，贷记“累计折旧”1583.33元。对于无形资产摊销也是类似的原理，比如公司购买一项专利，价值500,000元，有效期为10年，每年摊销金额为500,000÷10 = 50,000元，每月摊销时，借记“管理费用 - 无形资产摊销”等相关科目，金额为50,000÷12≈4166.67元，贷记“累计摊销”4166.67元。 3. 租金 - 背景：如果公司租赁房屋、设备等资产，通常需要按照租赁合同约定的时间和方式计提租金费用。这样可以准确反映租赁资产在使用过程中的成本。 - 解释：例如，公司租赁一间办公室，每月租金为10,000元，租赁期为3年。在每个月末，需要计提当月的租金费用，借记“管理费用 - 租金”10,000元，贷记“其他应付款 - 租金”10,000元。 4. 水电费等公用事业费用 - 背景：公司在经营过程中会消耗水、电等资源，这些费用通常是定期结算的。为了匹配费用发生的期间和会计期间，需要计提相关费用。 - 解释：假设公司每月中旬抄表结算水电费，但会计核算是按月进行。在月底时，根据以往的经验和预估，计提本月尚未收到发票的水电费。例如，预估本月水电费为5000元，借记“制造费用 - 水电费”（如果用于生产）、“管理费用 - 水电费”（如果用于管理部门）等科目5000元，贷记“其他应付款 - 水电费”5000元。当实际收到发票时，再进行调整。 二、税金类 1. 企业所得税 - 背景：企业在每个会计期间需要根据税法规定，计算当期应缴纳的企业所得税。虽然企业所得税是在年度终了后进行汇算清缴，但在会计期间内需要按照权责发生制原则计提。 - 解释：例如，公司在一个季度内实现利润总额为100,000元，所得税税率为25%。那么在该季度末，需要计提企业所得税，金额为100,000×25% = 25,000元。借记“所得税费用”