年前第四季度企业所得税和印花税忘记计提了，1月扣了税费，现要...

针对学员提出的关于年前第四季度企业所得税和印花税忘记计提，1月已扣税费的问题，我将给出以下解答： 1. 补计提税费： - 对于企业所得税和印花税的补计提，需要通过“以前年度损益调整”科目进行。具体分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交企业所得税”或“应交税费——应交印花税”。这一步骤是为了调整以前年度的损益，以反映正确的税费支出。 2. 缴纳税费： - 在补计提税费后，需要实际缴纳这些税费。分录为：借记“应交税费——应交企业所得税”或“应交税费——应交印花税”，贷记“银行存款”。这一步反映了税费的实际支付情况。 3. 结转损益： - 补计提的税费最终需要结转到“利润分配——未分配利润”科目。分录为：借记“利润分配——未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。这一步是为了确保以前年度的损益得到正确的反映，并影响企业的未分配利润。 4. 是否调整以前年度损益： - 是的，由于税费是在以前年度产生的，因此需要通过“以前年度损益调整”科目来调整以前年度的损益。这是为了确保财务报表的准确性和合规性。 5. 注意事项： - 在进行上述会计处理时，务必确保所有分录准确无误，并符合相关会计准则和税法规定。 综上所述，对于年前第四季度企业所得税和印花税忘记计提的情况，需要通过补计提、缴纳税费和结转损益等步骤来正确做账，并调整以前年度损益。