木棉老师
回答于05月06日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起红笔在账本上圈出关键）这种情况要分三步处理，听我这个老会计给你拆解拆解：
第一步：确认长投成本
A公司给B公司装修实际是间接持股投入，15万要计入长期股权投资成本。分录这么走：
借：长期股权投资——B公司 150,000
贷：银行存款 150,000
第二步：B公司确认实收资本
虽然B公司注册资金只有3万，但A公司通过装修变相注资。B公司要做：
借：固定资产——装修费 150,000
贷：资本公积——资本溢价 147,000
实收资本——A公司 3,000
（这里要按3万注册资本比例拆分，剩下147,000进资本公积）
第三步：折旧处理
装修费要按5年摊销，B公司每月做：
借：管理费用——折旧费 2,500
贷：累计折旧 2,500
特别注意：
1. 发票抬头必须是A公司，否则税务风险大
2. 装修合同要补充协议说明是A对B的投资
3. 汇算清缴时要调整A公司的投资支出，防止重复扣除
（拿起圆珠笔在纸上画关系图）记住！母子公司之间资金往来就像左手倒右手，表面看A公司花了钱，实则转化成了对B公司的股权控制。下月初记得检查B公司的实收资本科目余额，别让税务局盯上资本公积异常变动。
（推了推老花镜，拿起红笔在账本上圈出关键）这种情况要分三步处理，听我这个老会计给你拆解拆解：
第一步：确认长投成本
A公司给B公司装修实际是间接持股投入，15万要计入长期股权投资成本。分录这么走：
借：长期股权投资——B公司 150,000
贷：银行存款 150,000
第二步：B公司确认实收资本
虽然B公司注册资金只有3万，但A公司通过装修变相注资。B公司要做：
借：固定资产——装修费 150,000
贷：资本公积——资本溢价 147,000
实收资本——A公司 3,000
（这里要按3万注册资本比例拆分，剩下147,000进资本公积）
第三步：折旧处理
装修费要按5年摊销，B公司每月做：
借：管理费用——折旧费 2,500
贷：累计折旧 2,500
特别注意：
1. 发票抬头必须是A公司，否则税务风险大
2. 装修合同要补充协议说明是A对B的投资
3. 汇算清缴时要调整A公司的投资支出，防止重复扣除
（拿起圆珠笔在纸上画关系图）记住！母子公司之间资金往来就像左手倒右手，表面看A公司花了钱，实则转化成了对B公司的股权控制。下月初记得检查B公司的实收资本科目余额，别让税务局盯上资本公积异常变动。
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