竹子老师
回答于05月03日
金牌答疑老师
学员，你遇到这个问题啊，别慌，咱们一步步来分析。
首先，前期做的分录借预收账款，贷主营业务收入和应交增值税销项税额，这本身可能就有不妥。一般来说，预收账款对应的是还没实现的收入，在没发货或没提供服务前，不应该确认收入，更不应该涉及销项税额，应该是收到预收款时，借记银行存款，贷记预收账款，这时候不牵扯收入和税金。
现在要调整的话，得先确定红冲发票对应的业务实质。如果这笔业务原本就不该在当时确认收入，那前期确认的分录要全部冲回。正常情况下，冲红发票的分录应该是借记应收账款（红字），贷记主营业务收入（红字）和应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）。但你已经做了借记预收账款，所以要把之前确认的收入和税金从预收账款里冲出来。
至于能不能调到这个月调整，这要看具体情况。如果是当年内的调整，且对财务报表的影响不大，在本月调整是可以的。但要是跨年了，就得通过“以前年度损益调整”科目来处理，不能直接在本月调整，不然会影响财务报表的准确性和可比性。
我建议你先仔细核对一下前期的业务凭证和相关合同，明确这笔业务的来龙去脉，再根据上述原则进行调整。调整的时候，一定要把分录做准确，附上详细的说明，方便以后查阅和审计。
学员，你遇到这个问题啊，别慌，咱们一步步来分析。
首先，前期做的分录借预收账款，贷主营业务收入和应交增值税销项税额，这本身可能就有不妥。一般来说，预收账款对应的是还没实现的收入，在没发货或没提供服务前，不应该确认收入，更不应该涉及销项税额，应该是收到预收款时，借记银行存款，贷记预收账款，这时候不牵扯收入和税金。
现在要调整的话，得先确定红冲发票对应的业务实质。如果这笔业务原本就不该在当时确认收入，那前期确认的分录要全部冲回。正常情况下，冲红发票的分录应该是借记应收账款（红字），贷记主营业务收入（红字）和应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）。但你已经做了借记预收账款，所以要把之前确认的收入和税金从预收账款里冲出来。
至于能不能调到这个月调整，这要看具体情况。如果是当年内的调整，且对财务报表的影响不大，在本月调整是可以的。但要是跨年了，就得通过“以前年度损益调整”科目来处理，不能直接在本月调整，不然会影响财务报表的准确性和可比性。
我建议你先仔细核对一下前期的业务凭证和相关合同，明确这笔业务的来龙去脉，再根据上述原则进行调整。调整的时候，一定要把分录做准确，附上详细的说明，方便以后查阅和审计。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
