淼淼老师
回答于05月01日
金牌答疑老师
根据我国现行税收法规，你公司取得的代开5%普通发票进项税额不得抵扣。具体分析如下：
### 一、政策依据
1. 抵扣凭证要求：增值税进项税额抵扣需以合法增值税专用发票（专票）为凭证，普票（无论税率高低）本身不可作为抵扣凭证。
2. 特殊情形排除：即使个人销售住房符合小微企业免税条件（如增值税免征），其开具的普票仍属于“免税发票”，更不可抵扣。
### 二、风险提示
若公司试图用该普票抵扣，可能被税务机关认定为虚开发票或偷逃税款，面临补税、滞纳金及罚款风险。
### 三、建议处理方式
1. 进项税处理：将代开普票的税额直接计入房产成本，通过折旧/摊销方式在所得税前扣除。
2. 后续交易税务处理：转售房产时，按差额（卖出价-买入价）的5%缴纳增值税（简易计税），无需抵扣原普票税额。
### 四、延伸提醒
如涉及频繁房产交易，建议规范交易流程：
1. 要求卖方通过税务大厅或电子税务局申请代开专票（需缴纳增值税）；
2. 或选择产权过户后按租赁形式处理（需符合税法规定）。
请务必核查当地税务口径，避免因地方执行差异引发风险。
根据我国现行税收法规，你公司取得的代开5%普通发票进项税额不得抵扣。具体分析如下：
一、政策依据
1. 抵扣凭证要求：增值税进项税额抵扣需以合法增值税专用发票（专票）为凭证，普票（无论税率高低）本身不可作为抵扣凭证。
2. 特殊情形排除：即使个人销售住房符合小微企业免税条件（如增值税免征），其开具的普票仍属于“免税发票”，更不可抵扣。
二、风险提示
若公司试图用该普票抵扣，可能被税务机关认定为虚开发票或偷逃税款，面临补税、滞纳金及罚款风险。
三、建议处理方式
1. 进项税处理：将代开普票的税额直接计入房产成本，通过折旧/摊销方式在所得税前扣除。
2. 后续交易税务处理：转售房产时，按差额（卖出价-买入价）的5%缴纳增值税（简易计税），无需抵扣原普票税额。
四、延伸提醒
如涉及频繁房产交易，建议规范交易流程：
1. 要求卖方通过税务大厅或电子税务局申请代开专票（需缴纳增值税）；
2. 或选择产权过户后按租赁形式处理（需符合税法规定）。
请务必核查当地税务口径，避免因地方执行差异引发风险。
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
