杨阳老师
回答于2024年12月01日
金牌答疑老师
我理解在处理税务稽查时，账务处理的准确性至关重要。以下是关于小企业准则下，税局查补的以前年度收入如何做账的详细解答：
1. 确认应补税款：根据税务稽查的结果，确定需要补缴的增值税金额。如果税务机关要求补缴的是以前年度的增值税，那么这部分税款应该通过“以前年度损益调整”科目进行核算。
2. 账务处理：借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费—应交增值税（销项税）”或“应交税费—应交增值税检查调整”科目。如果税务机关要求补缴的是企业所得税，则借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。
3. 实际缴纳：在实际缴纳补缴税款时，借记“应交税费”相关科目，贷记“银行存款”科目。
4. 结转损益：对于“以前年度损益调整”科目，需要在月末将其余额结转到“利润分配—未分配利润”科目，以反映对未分配利润的调整。
综上所述，小企业在处理税局查补的以前年度收入时，应当遵循上述步骤进行账务处理。重要的是要确保所有操作符合《小企业会计准则》的规定，并且与税务稽查的结果保持一致。
我理解在处理税务稽查时，账务处理的准确性至关重要。以下是关于小企业准则下，税局查补的以前年度收入如何做账的详细解答：
1. 确认应补税款：根据税务稽查的结果，确定需要补缴的增值税金额。如果税务机关要求补缴的是以前年度的增值税，那么这部分税款应该通过“以前年度损益调整”科目进行核算。
2. 账务处理：借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费—应交增值税（销项税）”或“应交税费—应交增值税检查调整”科目。如果税务机关要求补缴的是企业所得税，则借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。
3. 实际缴纳：在实际缴纳补缴税款时，借记“应交税费”相关科目，贷记“银行存款”科目。
4. 结转损益：对于“以前年度损益调整”科目，需要在月末将其余额结转到“利润分配—未分配利润”科目，以反映对未分配利润的调整。
综上所述，小企业在处理税局查补的以前年度收入时，应当遵循上述步骤进行账务处理。重要的是要确保所有操作符合《小企业会计准则》的规定，并且与税务稽查的结果保持一致。
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