法人发工资备注成劳务费了怎么办

（拿起红笔在草稿纸上画时间轴）你这种情况啊，是典型的"跨年发放+新计提"混合问题。我给你拆解清楚：

关键判断标准：
1. 23年汇算的扣除限额：按23年实际计提数10万，只要在24年5月31日前累计发放≥10万，就全额扣除，不用调增。
2. 24年新计提的工资：24年1-5月计提的5万，属于24年的成本费用，和23年无关。

你的情况分析：
- 23年计提10万，24年1-5月累计发放10万（包含补发23年的4万+24年正常发放6万）
- 24年1-5月新计提5万，实际发放6万（可能包含补发部分）

税务处理：
1. 23年汇算清缴：
- 可扣除额：10万（因为5月31日前发够10万）
- A105050表填10万，纳税调整表无需调增

2. 24年税务处理：
- 24年1-5月实际发放6万中：
- 4万属于补发23年工资（已在23年扣除）
- 2万属于24年成本费用
- 但税务不会细分，24年只能按实际发放6万中的2万（6万-4万）作为当期扣除
- 注意：24年计提5万但只发2万，差额3万要作为应付职工薪酬结转以后年度

特别提醒：
- 账务处理必须清晰分开：
- 补发23年工资：借应付职工薪酬-23年 4万，贷银行存款 4万
- 24年工资发放：借应付职工薪酬-24年 2万，贷银行存款 2万
- 汇算清缴时：
- 23年按10万全额填表
- 24年按实际发放2万填表（需与计提5万形成差异说明）

总结： 截止24年5月累计发放10万正好覆盖23年计提，不需要调增。但24年新计提的5万和实际发放的2万会产生3万差额，需结转以后期间处理。建议做好备查簿记录，避免未来混淆。

（拿起计算器噼里啪啦算了几下）你这情况啊，是典型的跨年发放工资的税务处理问题。听我给你拆解拆解：

1. 23年汇算的关键点：
- 23年计提10万，当年实际发6万，剩下4万在24年5月前发了。按税法规定，只要在24年5月31日前补发完23年计提的4万，这4万仍算作23年的扣除，不用调增。
- 但要注意，24年1-5月你正常计提的工资（比如1-5月合计计提8万），和补发的23年4万，总共发了12万。税务不会细究哪部分是23年的，只看23年计提的10万是否在汇算前发够。

2. 如何判断是否要调增：
- 如果24年5月31日前，累计发放数 ≥ 23年计提数（10万），则23年汇算时全额扣除10万，不用调增。
- 如果只发了3万，不够10万，差额7万要调增。

3. 24年税务处理：
- 24年1-5月计提的工资正常在24年扣除，和23年的补发无关。但财务账上要分开记账，避免混淆。

4. 实操建议：
- 做账时单独标注补发23年工资，比如借：应付职工薪酬-23年工资 4万，贷：银行存款 4万。
- 汇算清缴时，在A105050表填23年计提的10万，纳税调整表只需调增未发放部分（如果5月底前没发够的话）。

举个栗子：假设你24年1-5月计提了8万工资，加上补发23年的4万，总共发了12万。税务只看23年计提的10万是否在5月底前发够，实际发了4万补足，所以23年汇算时10万全额扣，不用调增。而24年正常扣除8万（1-5月计提），和补发的4万无关。

记住：税务不关心你具体哪个月发的，只看截止时间前是否补足计提数。账务处理清楚，申报就不怕！