针对你公司作为小规模煤炭公司、季节性运营且在申报企业所得税时只有销项的情况，以下是我的分析和建议： ### 一、申报表填写 1. 营业收入：按照实际的销售收入填写，即销项金额。这是企业的主要收入来源，反映了企业的经营成果。 2. 营业成本：由于是季节性运营且没有进项和相关费用，这部分可能为0或根据实际情况填写少量的、必要的成本支出，如设备折旧、场地租赁等（如果有的话）。但如果没有这些成本，也可以填写0。 3. 利润总额：根据“营业收入”减去“营业成本”得出。如果只有销项没有其他成本和费用，那么利润总额就等于营业收入。 4. 纳税调整增加额/减少额：如果没有特殊的纳税调整事项，这两项一般填写0。但如果有一些税法规定与会计处理不一致的地方，需要进行纳税调整，则根据具体情况填写相应金额。 5. 免税、减计收入及加计扣除：如果没有符合规定的免税收入、减计收入和加计扣除项目，填写0。 6. 弥补以前年度亏损：如果有以前年度的亏损可以弥补，根据实际可弥补的亏损金额填写；如果没有，则填写0。 7. 应纳税所得额：等于利润总额加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额再减去免税、减计收入及加计扣除和弥补以前年度亏损后的余额。 8. 税率：符合条件的小型微利企业可享受优惠税率，具体根据企业的实际情况确定适用税率。 9. 应纳所得税额：根据“应纳税所得额”乘以适用税率计算得出。 10. 减免所得税额：如果有符合税收优惠政策的减免税项目，根据实际减免金额填写；如果没有，则填写0。 11. 实际已预缴的所得税额：如果没有预缴税款，填写0。 12. 应补（退）所得税额：根据“应纳所得税额”减去“减免所得税额”再减去“实际已预缴的所得税额”计算得出。如果结果为负数，表示有退税；如果为正数，则需要补税。 ### 二、税款缴纳情况 1. 判断是否需要缴纳税款：如果按照上述步骤计算得出的“应补（退）所得税额”为正数，则需要缴纳企业所得税；如果为负数，则不需要缴纳，可能会有退税的情况。 2. 注意特殊情况：即使企业只有销项没有进项和费用，也可能存在一些特殊的税收规定或优惠政策影响税款的缴纳。例如，某些地区对于特定行业的小型微利企业可能有额外的税收优惠，或者企业可能有以前年度的亏损可以弥补，从而减少或免除当前的税款。总的来说，在进行企业所得税申报时，务必确保所有数据的准确性和合规性，避免因误报或漏报而导致不必要的税务风险。同时，也要关注最新的税收政策变化，以便及时调整申报策略。