希文老师
回答于05月26日
金牌答疑老师
我来给你解答这个问题。
### 一、一般纳税人企业
1. 用于可抵扣项目:如果收到的增值税专用发票是用于企业可以抵扣增值税进项税额的项目,比如购买原材料、商品等用于生产经营且符合抵扣条件。会计分录为:借记“原材料”(或“库存商品”等对应科目,按发票上的不含税金额),借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”(按发票上的税额),贷记“应付账款”(价税合计金额)。
2. 用于不可抵扣项目:若收到的增值税专用发票是用于集体福利、个人消费等不可抵扣进项税额的项目,或者企业是小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣的情况。会计分录为:借记“原材料”(或“库存商品”等对应科目,按价税合计金额),贷记“应付账款”(价税合计金额)。此时进项税额不能抵扣,要计入成本。
### 二、小规模纳税人企业
小规模纳税人收到增值税专用发票,即使是用于可抵扣项目,也不能像一般纳税人一样抵扣进项税额。会计分录为:借记“原材料”(或“库存商品”等对应科目,按价税合计金额),贷记“应付账款”(价税合计金额)。
我来给你解答这个问题。
一、一般纳税人企业
1. 用于可抵扣项目:如果收到的增值税专用发票是用于企业可以抵扣增值税进项税额的项目,比如购买原材料、商品等用于生产经营且符合抵扣条件。会计分录为:借记“原材料”(或“库存商品”等对应科目,按发票上的不含税金额),借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”(按发票上的税额),贷记“应付账款”(价税合计金额)。
2. 用于不可抵扣项目:若收到的增值税专用发票是用于集体福利、个人消费等不可抵扣进项税额的项目,或者企业是小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣的情况。会计分录为:借记“原材料”(或“库存商品”等对应科目,按价税合计金额),贷记“应付账款”(价税合计金额)。此时进项税额不能抵扣,要计入成本。
二、小规模纳税人企业
小规模纳税人收到增值税专用发票,即使是用于可抵扣项目,也不能像一般纳税人一样抵扣进项税额。会计分录为:借记“原材料”(或“库存商品”等对应科目,按价税合计金额),贷记“应付账款”(价税合计金额)。
更多