作为一名资深会计，我来给你说道说道汇算清缴申报逾期的后果。 ### 一、税务处罚方面 1. 罚款：根据税收征收管理法的相关规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。不过，如果是因为不可抗力等特殊原因导致逾期，经税务机关核实后，可能会免予或减轻处罚。 2. 滞纳金：除了罚款，还会产生滞纳金。滞纳金是从税款缴纳期限届满次日起，按日加收滞纳税款万分之五。这可是一笔不小的费用，时间越久，滞纳金越多。 ### 二、企业信用受损方面 1. 纳税信用评级降低：汇算清缴逾期会被记录在企业的纳税信用档案中，直接影响企业的纳税信用评级。纳税信用评级下降后，企业在很多方面都会受到限制，比如在申请发票领购、税收优惠等方面可能会面临更严格的审核，甚至可能无法享受一些税收优惠政策。 2. 影响企业声誉：在商业合作中，合作伙伴可能会查询企业的纳税情况，逾期申报会给合作伙伴留下不良印象，影响企业的商业信誉和形象，对企业的业务拓展和合作关系产生负面影响。 ### 三、财务报表及相关工作方面 1. 财务报表准确性受影响：汇算清缴是对全年企业所得税的汇总清算，逾期申报可能导致财务报表中的所得税费用等数据不准确，进而影响财务报表的真实性和完整性。这会给企业的财务分析、决策以及向投资者、债权人等提供财务信息带来困难。 2. 后续税务工作受阻：逾期申报可能会引起税务机关对企业的关注，增加企业后续税务工作的复杂性和难度。例如，税务机关可能会加强对企业的税务稽查力度，企业在日常经营中的税务处理也会受到更严格的监管。

作为一名资深会计，我来给你说道说道汇算清缴申报逾期的后果。

一、税务处罚方面

1. 罚款：根据税收征收管理法的相关规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。不过，如果是因为不可抗力等特殊原因导致逾期，经税务机关核实后，可能会免予或减轻处罚。
2. 滞纳金：除了罚款，还会产生滞纳金。滞纳金是从税款缴纳期限届满次日起，按日加收滞纳税款万分之五。这可是一笔不小的费用，时间越久，滞纳金越多。

二、企业信用受损方面

1. 纳税信用评级降低：汇算清缴逾期会被记录在企业的纳税信用档案中，直接影响企业的纳税信用评级。纳税信用评级下降后，企业在很多方面都会受到限制，比如在申请发票领购、税收优惠等方面可能会面临更严格的审核，甚至可能无法享受一些税收优惠政策。
2. 影响企业声誉：在商业合作中，合作伙伴可能会查询企业的纳税情况，逾期申报会给合作伙伴留下不良印象，影响企业的商业信誉和形象，对企业的业务拓展和合作关系产生负面影响。

三、财务报表及相关工作方面

1. 财务报表准确性受影响：汇算清缴是对全年企业所得税的汇总清算，逾期申报可能导致财务报表中的所得税费用等数据不准确，进而影响财务报表的真实性和完整性。这会给企业的财务分析、决策以及向投资者、债权人等提供财务信息带来困难。
2. 后续税务工作受阻：逾期申报可能会引起税务机关对企业的关注，增加企业后续税务工作的复杂性和难度。例如，税务机关可能会加强对企业的税务稽查力度，企业在日常经营中的税务处理也会受到更严格的监管。

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金田老师回复木森老师 05月10日

个税手续费退回是需要缴纳增值税的，具体规定如下：

征税依据及税率
根据相关规定，收到代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“现代服务——经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

特殊情况说明
在2023年至2027年期间，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，因此小规模纳税人取得的个税手续费返还收入可按1%缴纳增值税。

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