小智老师
回答于2025年01月03日
金牌答疑老师
当收到一张被认定是虚开的费用发票时，需要进行账务调整。以下是具体步骤：
1. 确认虚开发票：首先，查看以前年度的发票，确认被认定虚开的发票明细。
2. 进项税额转出：如果之前已抵扣了该发票的进项税，需要做进项税额转出处理。分录为：
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
- 贷：应交税费——未交增值税
3. 成本费用调整：将之前计入的成本费用进行调整。假设之前已经计入“主营业务成本”，则需要做以下分录：
- 借：以前年度损益调整
- 贷：主营业务成本
4. 补缴税款：根据税务机关的要求，补缴相应的税款和滞纳金。
5. 出具说明书：按照中国税收管理条例要求，在认定存在虚开发票之后，应当出具《虚开发票说明书》，并及时录入账务系统。
6. 记录减免损失费用：根据已被认定虚开发票的相关记录，确定涉及的损失费用，并记录减免的损失费用。
7. 结转未分配利润：最后，将以前年度损益调整的余额结转至利润分配——未分配利润。
当收到一张被认定是虚开的费用发票时，需要进行账务调整。以下是具体步骤：
1. 确认虚开发票：首先，查看以前年度的发票，确认被认定虚开的发票明细。
2. 进项税额转出：如果之前已抵扣了该发票的进项税，需要做进项税额转出处理。分录为：
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
- 贷：应交税费——未交增值税
3. 成本费用调整：将之前计入的成本费用进行调整。假设之前已经计入“主营业务成本”，则需要做以下分录：
- 借：以前年度损益调整
- 贷：主营业务成本
4. 补缴税款：根据税务机关的要求，补缴相应的税款和滞纳金。
5. 出具说明书：按照中国税收管理条例要求，在认定存在虚开发票之后，应当出具《虚开发票说明书》，并及时录入账务系统。
6. 记录减免损失费用：根据已被认定虚开发票的相关记录，确定涉及的损失费用，并记录减免的损失费用。
7. 结转未分配利润：最后，将以前年度损益调整的余额结转至利润分配——未分配利润。
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