小智老师
回答于04月22日
金牌答疑老师
我可以负责任地告诉你，他们的做法是错误的。
权威文件是财税〔2016〕47号《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》，里面明确规定了一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
对于小规模纳税人提供劳务派遣服务，同样可以差额纳税，也是以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
所以，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，在差额征税的情况下，主营业务收入都应该按照扣除前的价税合计金额确认，而不是像他们说的那样倒挤。你可以把这份文件给他们看，让他们知道正确的处理方式。
我可以负责任地告诉你，他们的做法是错误的。
权威文件是财税〔2016〕47号《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》，里面明确规定了一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
对于小规模纳税人提供劳务派遣服务，同样可以差额纳税，也是以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
所以，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，在差额征税的情况下，主营业务收入都应该按照扣除前的价税合计金额确认，而不是像他们说的那样倒挤。你可以把这份文件给他们看，让他们知道正确的处理方式。
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