一般纳税人24年12月所属期的增值税已经申报了，并且税已经缴纳。...

针对你提出的问题，以下是我的分析和建议： --- ### 一、核心问题分析 1. 背景 - 已申报并缴纳2024年12月所属期增值税，但发现12月存在未开票收入，需更正申报。 - 想通过勾选之前未认证的进项发票，抵扣因未开票收入产生的税款。 2. 关键点 - 更正申报的性质：需明确更正申报是否允许调整原申报期的进项税额。 - 进项发票的认证时间：未认证的发票能否在更正申报时抵扣，需结合税收政策判断。 --- ### 二、具体操作建议 #### （1）更正申报的规则 - 增值税申报更正： 根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号），纳税人更正已申报的增值税报表时，需对原申报数据进行全面调整，包括销项税额和进项税额。 - 未开票收入的调整：需在更正申报中补充填报未开票收入，增加销项税额。 - 进项税额的调整：若原申报未包含该进项发票，更正时可同步补充抵扣，但需符合税法规定。 - 进项发票的认证时间： - 一般规则：进项发票需在原所属期（2024年12月）的纳税申报期内完成认证，方可抵扣。 - 特殊情况：若发票已逾期（超过360天或相关规定），需按《逾期增值税扣税凭证抵扣问题》处理，可能需申请特殊抵扣。 #### （2）能否勾选未认证的进项发票？ - 若发票在12月所属期内未认证： - 正常流程：进项发票需在原申报期内认证后方可抵扣。若未认证，更正申报时不能直接勾选抵扣，需先完成认证。 - 更正申报的操作： 1. 补充认证发票（需在税务机关允许的期限内）； 2. 在更正申报表中同步填报该进项税额，调整应纳税额。 - 若发票已逾期： - 需根据《国家税务总局公告2011年第50号》等文件，提交资料申请逾期抵扣，经批准后方可计入进项税额。 #### （3）风险提示 - 时间节点：需确认当前是否仍在12月所属期的更正期内（通常为次年申报期结束前），超期可能无法调整。 - 税务合规：若进项发票未在原期内认证且未逾期，需先认证再更正；若逾期，需按程序申请，避免违规抵扣。 --- ### 三、操作步骤（假设发票未逾期） 1. 补充认证进项发票： - 登录增值税发票综合服务平台，选择“抵扣勾选”功能，对未认证的发票进行认证操作。 - 注意：若已超出原申报期，需咨询税务机关是否允许补充认证。 2. 更正增值税申报表： - 修改《增值税纳税申报表》主表及附列资料： - 补充填报未开票收入（如“未开具发票销售额”栏）； - 同步填报已认证的进项发票信息，调整进项税额。 - 提交更正申报，重新计算应补/退税额。 3. 缴纳或申请退税： - 若更正后产生补税，需及时缴纳； - 若产生多缴税款，可申请退税或留抵。 --- ### 四、总结 - 核心结论： - 未认证的进项发票不能直接用于更正申报抵扣，需先完成认证（或逾期审批）。 - 更正申报需同步调整销项和进项，确保数据匹配。 - 建议行动： 1. 立即检查进项发票的认证状态及有效期； 2. 联系税务机关确认更正申报期限及补充认证可行性； 3. 按流程完成认证、更正申报及税款处理。 --- 注意事项：税收政策地域性较强，具体操作需以当地税务机关要求为准，建议提前沟通以避免风险。