老师，劳务公司的24年已完工，发票没开完，没开票部分没有记入收...

对于你提出的劳务公司2024年已完工但发票未开完，且未开票部分未计入收入的情况，在汇算时可以按照以下步骤进行处理： ### 一、确认收入与成本的原则 - 会计准则角度：根据企业会计准则，劳务收入的确认通常遵循权责发生制原则。只要劳务已经提供，无论是否开具发票，都应当确认收入。即使发票未开完，对于已完工的劳务部分，符合收入确认条件的，应确认为收入。 - 税务角度：从税务角度来看，增值税方面，如果纳税义务已经发生（如劳务已完成且收款期限已到等），即使未开具发票，也应申报纳税；企业所得税方面，同样应按照税法规定确认收入，一般也是遵循权责发生制。 ### 二、具体处理步骤 1. 梳理未开票部分的情况 - 详细核对已完工劳务对应的合同金额、已开票金额和未开票金额，确定未开票部分的收入和成本具体情况。例如，某劳务项目总收入100万元，已开票60万元，未开票40万元，就需要明确这40万元未开票收入对应的成本等相关数据。 2. 调整账务处理 - 确认收入：对于未开票但已完工的劳务部分，按照会计准则确认收入。做分录借“应收账款”等科目，贷“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。假设未开票收入为40万元，增值税税率为6%，则确认收入分录为：借“应收账款”42.4万元，贷“主营业务收入”40万元，贷“应交税费——应交增值税（销项税额）”2.4万元。 - 结转成本：同时，要将与该部分收入对应的成本进行结转。假设成本为30万元，做分录借“主营业务成本”30万元，贷“劳务成本”等科目30万元。 3. 汇算清缴申报 - 增值税申报：在增值税汇算清缴时，将未开票收入对应的销项税额准确填报在纳税申报表中。虽然发票未开具，但纳税义务已发生，要按照规定的税率计算缴纳增值税。 - 企业所得税申报：在企业所得税汇算清缴中，将调整后的主营业务收入（包括未开票部分确认的收入）作为计算应纳税所得额的基础。同时，扣除相应的成本、费用等支出后，计算出应纳税所得额，按照规定的税率缴纳企业所得税。 ### 三、与税务部门沟通及后续事项 1. 沟通协调：主动与当地税务部门沟通未开票收入的情况，说明是由于特殊原因导致发票未开具完毕，但已按照会计准则和税法规定进行了正确的账务处理和申报。听取税务部门的意见和建议，确保处理方式符合当地税收政策和征管要求。 2. 补开发票：及时与客户沟通，尽快完成剩余发票的开具工作。在后续开具发票时，要注意发票的开具内容、金额等与实际业务和已确认的收入相符，避免出现发票开具错误或与税务申报不一致的情况。 3. 资料留存备查：妥善保存与该劳务项目相关的合同、完工证明、收入确认凭证、成本核算资料以及与税务部门的沟通记录等文件，以备税务机关后续检查和核实。 总之，对于劳务公司已完工但发票未开完的情况，在汇算时应按照会计准则和税法规定准确确认收入、结转成本，并进行正确的纳税申报，同时做好与税务部门的沟通和后续发票补开等工作。