高开票收客户税点进公户，该怎么账务处理呢

对于高开票收客户税点进公户的账务处理，我会给出以下建议： 1. 确认收入与应收账款：当公司决定以高于实际交易金额开具发票（即“高开票”）并收取客户税点时，首先需要确认的是这笔额外的收入。在会计上，这通常被视为一种服务费用或咨询费等，具体取决于业务性质和合同约定。因此，在开具发票后，应借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”或其他相关收入科目（如“其他业务收入”），以反映因提供额外服务而获得的收入。 2. 记录税点收入：收到客户的税点款项时，这部分资金应作为公司的收入进行处理。由于税点实际上是对公司因高开票而可能承担的额外税负的一种补偿，因此它不属于公司的主营业务收入，但可以视为一种其他来源的收入。在会计上，可以设立一个专门的科目（如“税点收入”或“其他收入-税点”）来记录这笔款项。收到税点款项时，借记“银行存款”科目，贷记该专门科目。 3. 处理税费：需要注意的是，虽然公司收到了税点，但这并不意味着公司可以完全避免因高开票而产生的税务责任。公司仍需按照税法规定，对高开票部分计算并缴纳相应的税费（如增值税、企业所得税等）。因此，在账务处理中，还需要根据税法规定计提和缴纳相关税费。计提税费时，可以借记“税金及附加”或“应交税费”科目，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”等科目；实际缴纳税费时，则借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目。 4. 确保合规性：在整个账务处理过程中，务必确保所有操作符合会计准则和税法规定。特别是对于高开票和税点的处理，应避免涉及虚假记账、逃税等违法行为。 综上所述，高开票收客户税点进公户的账务处理需要谨慎处理，确保既反映公司的经营成果，又符合税法规定。通过设立专门的收入科目、正确计提和缴纳税费以及确保合规性，可以有效地管理这类交易的账务处理。