汇算清缴要求报年报，去年销项发票五月红冲了，年报也要更正吗？

针对你提出的问题“汇算清缴要求报年报，去年销项发票五月红冲了，年报也要更正吗？”以下是我的回答： ### 一、一般情况无需更正年报 - 增值税方面：如果仅仅是红冲了销项发票，且在红冲当期已经正确进行了增值税申报处理，那么从增值税角度来看，通常不需要更正上年的年报。因为增值税是按照纳税义务发生时间来进行申报的，红冲发票只是在红冲当期对当期的增值税税额产生影响，上年增值税的纳税义务已经在上年申报期内完成申报缴纳。 - 企业所得税方面：企业所得税是对年度应纳税所得额进行计算申报。如果该笔销项对应的收入和成本等在上年已经正确计入了年度的收入和成本费用中，并且红冲发票只是在红冲年度对相关数据进行调整，没有影响到上年企业所得税的应纳税所得额计算，那么一般也不需要更正上年的企业所得税年报。例如，上年销售商品确认了收入并结转了成本，今年发生退货红冲发票，在红冲年度将退回的商品做入库处理，冲减当期的收入和成本，这种情况下上年企业所得税年报无需更正。 ### 二、特殊情况需要更正年报 - 影响上年收入确认的情况：如果在红冲发票时发现上年收入确认存在错误，比如上年确认的收入金额不准确，多确认了收入，那么在进行红冲处理时，实际上需要对上年的收入进行更正。这种情况下，就需要相应更正上年的企业所得税年报，调整应纳税所得额。例如，上年销售商品时按全额确认了收入，但今年发生部分退货红冲发票，且根据会计准则和税法规定，应在上年按扣除退货后的净额确认收入，这就需要更正上年的企业所得税年报。 - 涉及以前年度损益调整的情况：如果红冲发票的处理涉及到以前年度损益的调整，比如该笔销售业务在上年不仅影响了收入，还涉及到成本、费用等相关科目的调整，且这些调整对上年的净利润产生了影响，那么也需要更正上年的企业所得税年报。例如，上年销售的商品成本核算有误，今年红冲发票时需要重新调整上年的成本，从而影响上年的应纳税所得额，此时必须更正年报。 在实际操作中，是否需要更正年报要根据具体的业务情况和财务处理方式来判断。