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老师,增值税进项税抵扣的部分,需要计入收入做纳税调增吗?

老师,增值税进项税抵扣的部分,需要计入收入做纳税调增吗?
我来答 关注问题 提问于05月25日
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曦月老师
曦月老师 回答于05月25日
金牌答疑老师
我来给你好好讲讲这个问题。增值税进项税抵扣的部分,不需要计入收入做纳税调增。 从税务原理来讲,增值税是价外税,进项税额抵扣是用来冲减企业应缴纳的增值税额,而不是企业的收入。比如企业购买原材料支付了100元,其中增值税进项税13元,这13元是用来抵扣企业销售产品时应交增值税的,和收入没有直接关系。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定,企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。而增值税进项税额抵扣不属于这些收入范畴。 不过有一种特殊情况需要注意,如果企业把增值税进项税加计抵减的部分计入了“其他收益”科目,这部分收益在计算企业所得税时,需要计入收入总额进行纳税调整。因为按照税法规定,这种加计抵减形成的收益属于企业的收入。但正常情况下的进项税抵扣不用管它,只有涉及到加计抵减计入收益的情况才需要调整。
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