你好，根据《企业信息公示暂行条例》第八条规定，企业应当按时报送并公示年度报告，其中就包括对外担保信息。在填写时，需详细列明担保对象、担保金额、担保方式、担保期限等关键内容。下面我详细给你讲讲： ### 担保对象要明确被担保方的具体名称、统一社会信用代码（或注册号）、法定代表人等基本信息，确保准确无误地指向特定主体，避免因信息模糊导致后续责任界定不清。比如，为A公司提供担保，就要填写A公司的全称以及对应的统一社会信用代码。 ### 担保金额需填写实际提供的担保数额，注意要以人民币为单位，精确到元。如果存在多种担保方式叠加的情况，要分别注明每种方式对应的担保金额，且各部分金额之和应等于总的担保金额。例如，为某企业提供了500万元的抵押担保和200万元的保证担保，总共700万元，就要分别填清楚。 ### 担保方式常见的担保方式有保证、抵押、质押等，要根据实际情况准确选择并填写。保证是指以保证人的信用作担保；抵押是不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保；质押则是将动产或权利移交债权人占有作为担保。不同方式下，后续责任承担形式有所不同。 ### 担保期限按照担保合同约定的起止时间填写，要具体到年月日。这关系到担保责任的时间范围，对判断企业在特定时期内的风险状况至关重要。比如，一份担保自2024年1月1日起至2025年12月31日止，就按这个时间段填写。 ### 对外担保类型依据《中华人民共和国担保法》等相关规定，对外担保包括但不限于融资担保、融资租赁担保、补偿贸易项下的担保、境外工程承包中的担保以及其他具有对外债务性质的担保。要准确判断业务性质，归类填写。填写工商年检中的对外担保信息必须严谨、准确，如实反映企业对外担保的真实情况，这是企业应尽的法定义务，也有助于维护市场交易安全和各方合法权益。要是你还有具体案例或者细节不清楚，随时来问我。

你好，根据《企业信息公示暂行条例》第八条规定，企业应当按时报送并公示年度报告，其中就包括对外担保信息。在填写时，需详细列明担保对象、担保金额、担保方式、担保期限等关键内容。下面我详细给你讲讲：

担保对象
要明确被担保方的具体名称、统一社会信用代码（或注册号）、法定代表人等基本信息，确保准确无误地指向特定主体，避免因信息模糊导致后续责任界定不清。比如，为A公司提供担保，就要填写A公司的全称以及对应的统一社会信用代码。

担保金额
需填写实际提供的担保数额，注意要以人民币为单位，精确到元。如果存在多种担保方式叠加的情况，要分别注明每种方式对应的担保金额，且各部分金额之和应等于总的担保金额。例如，为某企业提供了500万元的抵押担保和200万元的保证担保，总共700万元，就要分别填清楚。

担保方式
常见的担保方式有保证、抵押、质押等，要根据实际情况准确选择并填写。保证是指以保证人的信用作担保；抵押是不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保；质押则是将动产或权利移交债权人占有作为担保。不同方式下，后续责任承担形式有所不同。

担保期限
按照担保合同约定的起止时间填写，要具体到年月日。这关系到担保责任的时间范围，对判断企业在特定时期内的风险状况至关重要。比如，一份担保自2024年1月1日起至2025年12月31日止，就按这个时间段填写。

对外担保类型
依据《中华人民共和国担保法》等相关规定，对外担保包括但不限于融资担保、融资租赁担保、补偿贸易项下的担保、境外工程承包中的担保以及其他具有对外债务性质的担保。要准确判断业务性质，归类填写。

填写工商年检中的对外担保信息必须严谨、准确，如实反映企业对外担保的真实情况，这是企业应尽的法定义务，也有助于维护市场交易安全和各方合法权益。要是你还有具体案例或者细节不清楚，随时来问我。

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讨论4

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杨阳老师回复小智老师 05月14日

（拿起计算器噼里啪啦按）这样写清楚！税金要单独列示，避免扯皮。给你改一下模板：

账务确认函
致[供应商名称]：
经双方核对，截至[年月日]，我司账面显示与贵司往来款项如下：
1. 不含税欠款金额：人民币[大写]元（小写：¥）；
2. 对应税金：人民币[大写]元（小写：¥）；
合计挂账金额：人民币[大写]元（小写：¥）。

现以我司财务系统挂账数据为准，特此确认。

（差异说明同上，如果有的话）

甲方（盖章）：乙方（盖章）：
经办人签字：签字日期：

重点提示：
1. 把不含税金额、税金、合计分开写，一目了然；
2. 注明“合计挂账金额”是含税总额，避免对方耍赖；
3. 如果税金有争议，比如税率用错，要补句：“税率按[X%]计算，后续以税务政策为准”。

（指了指 calculator）算清楚总数，别让财务部骂你数字对不上！

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金田老师回复杨**师 04月29日

你之前确认收入的时候分录做错了，把本该冲减“预收账款”的做成了“应收账款”，现在要调整过来。本月做这么一笔分录：借：预收账款 500000（红字）贷：应收账款 - A 500000（红字）同时，再正确做确认收入冲减预收账款的分录：借：预收账款 500000 贷：主营业务收入 495049.5 贷：应交税费 - 应交增值税 4950.5 这样就把之前错误的分录冲回了，又做出了正确的处理。小规模纳税人增值税计算相对简单，按照征收率直接算出税额就行，这里就是按照 1%的征收率计算的增值税。做完这两笔分录后，账就清晰了，“预收账款”科目和“应收账款”科目的金额都能准确反映实际情况，也保证了收入和税费确认的准确性。

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木森老师回复金**师 04月16日

对于这种情况，会计科目的选择和税务处理需要谨慎对待。以下是对您问题的详细解答： ### 一、会计处理方面 1. 是否需要使用“以前年度损益调整”科目 - 在这种情况下，虽然发票是在2024年1月开具且业务实际发生在当时，但由于之前漏记而现在补计在2024年12月，从会计核算的准确性和规范性角度考虑，建议使用“以前年度损益调整”科目。这是因为该科目专门用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响，能够更准确地反映企业在不同年度的经营成果和财务状况。 - 如果直接在2024年12月按照正常分录计入相关成本或费用科目，可能会与前期的会计核算产生不一致，导致财务报表数据不准确。而使用“以前年度损益调整”科目，可以确保将漏记的业务准确地调整到其实际发生的年度，使财务报表更符合权责发生制原则。 2. 会计分录示例 - 假设该发票对应的是一笔管理费用，金额为10,000元，增值税税率为6%，发票已认证通过，则会计分录如下： - 借：以前年度损益调整——管理费用 10,000 - 贷：应付账款 10,000 - 同时，调整应交税费： - 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 600 - 贷：以前年度损益调整——管理费用 600 ### 二、税务处理方面 1. 企业所得税汇算清缴调整 - 由于发票补计在了2024年12月，这部分费用应在2024年企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。一般情况下，这部分补计的费用应从应纳税所得额中扣除，减少企业当年应缴纳的企业所得税额。 - 需要注意的是，在进行纳税调整时，要确保相关的凭证和资料齐全，以备税务机关检查。 2. 与税务机关沟通确认 - 为了避免税务风险，建议企业在进行此类跨年发票补计之前，先与当地税务机关进行沟通确认，了解税务机关对于此类情况的具体处理意见和要求。税务机关可能会根据企业的具体情况和相关税收政策，给予相应的指导和建议。综上所述，即使业务发生在2024年1月且发票当时漏记，现在补计在2024年12月，也建议使用“以前年度损益调整”科目进行会计处理，并在企业所得税汇算清缴时进行相应的纳税调整。同时，与税务机关保持密切沟通，确保税务处理的准确性和合规性。

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金田老师回复杨**师 04月29日

可别这么瞎整！预收账款和应收账款那完全是两码事，咋能随便乱对冲呢？预收账款是客户提前给咱的定金或者预付款，相当于咱欠人家的货或者服务；应收账款是咱已经给客户发货或者提供服务了，该收但还没收到的钱。你 12 月确认收入的时候没冲预收账款，现在要是直接借预收账款、贷应收账款，这不把账搞乱套了嘛！财务报表必须得改，不然数据都不对，利润、负债这些都不准了，审计或者税务查出来，那麻烦可就大了。老老实实按我刚刚说的，把该补的分录补上，把涉及的收入、税费都调整好，把报表相关数据也得改正确了，这样才合规，不然后续一堆问题等着你！

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