曦月老师
回答于05月18日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，拿起计算器）小伙子，这个账务处理得讲究技巧。首先明确性质：分包商属于"外部人员"，这平板电脑要按"业务招待费"处理。
具体分三步走：
1. 买平板时：借记"预付账款-年会奖品"，贷记银行存款（避开"库存商品"科目）
2. 抽奖发放时：借记"管理费用-业务招待费"，贷记预付账款
3. 税务处理：业务招待费只能抵扣发生额的60%，且不超过营收0.5%
提醒你注意两个风险点：一是增值税进项税不能抵扣，二是代扣个税时记得按"偶然所得"20%税率申报。下个月汇算清缴时，记得把这部分招待费填到A105060表里。
（扶了扶老花镜，拿起计算器）小伙子，这个账务处理得讲究技巧。首先明确性质：分包商属于"外部人员"，这平板电脑要按"业务招待费"处理。
具体分三步走：
1. 买平板时：借记"预付账款-年会奖品"，贷记银行存款（避开"库存商品"科目）
2. 抽奖发放时：借记"管理费用-业务招待费"，贷记预付账款
3. 税务处理：业务招待费只能抵扣发生额的60%，且不超过营收0.5%
提醒你注意两个风险点：一是增值税进项税不能抵扣，二是代扣个税时记得按"偶然所得"20%税率申报。下个月汇算清缴时，记得把这部分招待费填到A105060表里。
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