老师，我们是物流运输行业，车辆的保险摊销，在所得税汇算清缴资...

学员你好，我是老张，干了十多年会计了。关于你问的物流运输行业车辆保险摊销在所得税汇算清缴时要不要填折旧摊销表这事，我给你仔细说说。 首先咱们得搞清楚几个关键点：保险摊销属于什么性质？税务上怎么认定？填报规则咋样的？ 1. 保险摊销的本质 车辆保险费属于费用类支出，但你们如果选择分月摊销，在会计处理上会记入"预付账款"或"长期待摊费用"科目，然后按月转入管理费用。这时候税务上要特别注意，根据《企业所得税法》及其实施条例，保险费支出属于当期费用，税务上不认可摊销处理，实际发生时就可以一次性税前扣除。 2. 汇算清缴填报规则 A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》主要针对的是固定资产、无形资产等资产的折旧摊销。而车辆保险属于费用性支出，即使会计上做了摊销，税务上也不属于资产类摊销，不需要填报在这张表里。但要注意，如果你们把保险计入了资产类科目（比如长期待摊费用），可能需要在《纳税调整项目明细表》（A105000）中进行纳税调整，因为税务上要求一次性扣除。 3. 实操建议 • 检查一下会计处理：如果保险费直接计入"管理费用-保险费"，那汇算时根本不用管折旧摊销表；如果是通过"长期待摊费用"分摊，需要确认税务处理是否需调整。 • 重点关注纳税调整：无论会计上如何摊销，税务上都要在发生当年全额扣除，所以可能在A105000的"其他"项目中做调减处理，避免重复扣除。 • 申报系统操作：现在电子税务局有逻辑校验，如果系统提示要填某个表，可能是你们把保险计入了资产类科目，这时候需要根据实际情况判断是否属于填报范围。 举个实例：假设你们2024年6月支付了全年车险12万元，会计上分12个月摊销，每月记1万元。但税务上在2024年汇算时可以直接扣除12万，所以需要在A105000表中做纳税调减11万（假设会计上已经扣了1万）。但这个调整跟资产折旧摊销表（A105080）没关系，属于费用扣除的调整。 最后提醒你：保险摊销的税务处理核心是费用化还是资产化。如果只是会计摊销，税务上不用管A105080表，但要注意纳税调整。如果还有疑问，建议把具体会计分录和税务处理发过来，我帮你再细看看。