曦月老师
回答于2025年04月18日
金牌答疑老师
企业所得税季度申报主要涉及以下表格：
1. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》：适用于查账征收的居民企业进行季度申报。该表格涵盖了企业的基本信息、收入、成本、费用等各项财务数据，以及应纳税所得额、应纳所得税额等计算内容。
2. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》：适用于核定征收的居民企业进行季度申报。与A类表相比，B类表更侧重于按照税务机关核定的应税所得率等指标来计算应纳税额。
关于“从业人数”的填写，通常基于以下依据：
1. 企业实际雇佣的员工人数：包括全职员工、兼职员工、临时工等。这些人员与企业签订了劳动合同或存在实际的雇佣关系，并在企业中从事相关工作。
2. 合同工、劳务派遣人员：如果企业与合同工、劳务派遣公司签订了劳动合同，那么这些人员也应计入从业人数。
3. 自由职业者和个体工商户：如果企业与自由职业者或个体工商户有合作关系，并且这些人员为企业提供了服务，那么他们也可能被视为企业的从业人员，需要计入从业人数。
综上所述，企业所得税季度申报主要涉及《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》两个表格，而“从业人数”的填写则基于企业实际雇佣的员工人数、合同工、劳务派遣人员、自由职业者和个体工商户等实际情况来确定。
企业所得税季度申报主要涉及以下表格：
1. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》：适用于查账征收的居民企业进行季度申报。该表格涵盖了企业的基本信息、收入、成本、费用等各项财务数据，以及应纳税所得额、应纳所得税额等计算内容。
2. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》：适用于核定征收的居民企业进行季度申报。与A类表相比，B类表更侧重于按照税务机关核定的应税所得率等指标来计算应纳税额。
关于“从业人数”的填写，通常基于以下依据：
1. 企业实际雇佣的员工人数：包括全职员工、兼职员工、临时工等。这些人员与企业签订了劳动合同或存在实际的雇佣关系，并在企业中从事相关工作。
2. 合同工、劳务派遣人员：如果企业与合同工、劳务派遣公司签订了劳动合同，那么这些人员也应计入从业人数。
3. 自由职业者和个体工商户：如果企业与自由职业者或个体工商户有合作关系，并且这些人员为企业提供了服务，那么他们也可能被视为企业的从业人员，需要计入从业人数。
综上所述，企业所得税季度申报主要涉及《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》两个表格，而“从业人数”的填写则基于企业实际雇佣的员工人数、合同工、劳务派遣人员、自由职业者和个体工商户等实际情况来确定。
更多
杨阳老师
回复
曦月老师
2025年04月09日
如果每个月都会有这样的差额且不打算退回，那么可以考虑将这部分差额作为预收账款或其他应付款来处理，并在后续的会计期间内逐步将其转为收入或抵扣其他应付款项。以下是具体的处理方法：
一、作为预收账款处理
1. 初次收到回款时
- 会计分录：
借：银行存款 120元
贷：应收账款 100元
贷：预收账款 20元
- 解释：此时，将多收的20元记入预收账款科目，表示公司预先收到了客户的款项，未来需要提供商品或服务来抵消这笔预收款。
2. 后续月份处理
- 如果每月都有类似情况：
- 假设下个月又开了100元的发票，对方回了120元，那么会计分录为：
借：银行存款 120元
贷：应收账款 100元
贷：预收账款 20元
- 预收账款累积：随着时间的推移，预收账款科目会逐渐累积这些差额金额。
3. 使用预收账款
- 当公司向客户提供商品或服务以抵消预收账款时：
- 假设提供了50元的服务来抵消预收账款，会计分录为：
借：预收账款 50元
贷：主营业务收入（或其他相关收入科目） 50元
- 解释：通过这种方式，预收账款逐渐减少，同时确认了相应的收入。
二、作为其他应付款处理
1. 初次收到回款时
- 会计分录：
借：银行存款 120元
贷：应收账款 100元
贷：其他应付款 20元
- 解释：将多收的20元记入其他应付款科目，表示公司欠客户一笔款项，未来可能需要退还或抵扣其他应付款项。
2. 后续处理
- 如果决定不退还：
- 那么这笔其他应付款可以在一定条件下转为公司的营业外收入或其他合适的收入科目。但这种做法需要谨慎考虑税务影响和会计准则的合规性。通常，建议与客户协商明确这部分款项的处理方式，以避免潜在的法律风险和税务问题。
- 如果每月都有类似情况且不打算退还：
- 每月都按照上述分录进行处理，即将多收的部分计入其他应付款。但请注意，长期挂账的其他应付款可能会引起审计关注和税务风险。因此，建议定期审查并清理这些挂账款项，确保公司的财务报表真实准确地反映经营状况。
综上所述，对于每月存在的差额且不打算退回的情况，可以选择将其作为预收账款或其他应付款来处理。但无论选择哪种方式，都需要确保会计处理的合规性和准确性，并定期进行审查和调整。同时，建议与客户保持良好的沟通和合作，明确款项的处理方式和时间安排，以避免潜在的法律风险和财务纠纷。
立即领取免费试学课程
（0/9）
