曦月老师
回答于2025年04月08日
金牌答疑老师
针对房地产企业没有收入但有3000元业务招待费的情况，企业所得税年报的填写方法如下：
1. 填写《A104000期间费用明细表》：在这张表中，找到对应的行次，将3000元的业务招待费填入第4行“业务招待费”的相应栏次中。
2. 填写《A105000纳税调整项目明细表》：先计算业务招待费的扣除限额。由于企业没有收入，那么业务招待费的扣除限额为0（业务招待费扣除限额=当年销售营业收入的5‰，即0×5‰=0）。然后，将业务招待费的实际发生额3000元与扣除限额0进行比较，确定需要调增的应纳税所得额。在本表中，找到“业务招待费支出”项目，在“账载金额”列填入3000元，在“税收金额”列填入0元，在“调增金额”列则自动计算出调增数为3000元（3000-0=3000）。
3. 填写《A105060广宣费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》：如果企业之前年度有结转的业务招待费或其他相关费用，且需要在本年度进行调整，则需要填写此表。但对于本年度新发生的3000元业务招待费，若没有以前年度结转情况，则无需在此表中特别体现本年度该笔业务招待费，只需关注其对本年度应纳税所得额的影响即可。
总的来说，虽然企业没有收入，但仍需按照税法规定对业务招待费进行纳税调整，准确填写相关报表，以确保企业所得税年报的合规性和准确性。
针对房地产企业没有收入但有3000元业务招待费的情况，企业所得税年报的填写方法如下：
1. 填写《A104000期间费用明细表》：在这张表中，找到对应的行次，将3000元的业务招待费填入第4行“业务招待费”的相应栏次中。
2. 填写《A105000纳税调整项目明细表》：先计算业务招待费的扣除限额。由于企业没有收入，那么业务招待费的扣除限额为0（业务招待费扣除限额=当年销售营业收入的5‰，即0×5‰=0）。然后，将业务招待费的实际发生额3000元与扣除限额0进行比较，确定需要调增的应纳税所得额。在本表中，找到“业务招待费支出”项目，在“账载金额”列填入3000元，在“税收金额”列填入0元，在“调增金额”列则自动计算出调增数为3000元（3000-0=3000）。
3. 填写《A105060广宣费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》：如果企业之前年度有结转的业务招待费或其他相关费用，且需要在本年度进行调整，则需要填写此表。但对于本年度新发生的3000元业务招待费，若没有以前年度结转情况，则无需在此表中特别体现本年度该笔业务招待费，只需关注其对本年度应纳税所得额的影响即可。
总的来说，虽然企业没有收入，但仍需按照税法规定对业务招待费进行纳税调整，准确填写相关报表，以确保企业所得税年报的合规性和准确性。
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