莎莎老师
回答于2025年03月10日
金牌答疑老师
针对新办公司暂时没做税务登记但以后可能不开发票，采购时是否开发票以及如果开以后年度是否可以抵扣的问题，我的回答如下：
### 一、未做税务登记能否收发票
1. 可以收发票：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条的规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，有权向收款方取得发票。这一规定并未将是否进行税务登记作为取得发票的前提条件。因此，即使公司尚未进行税务登记，仍然可以收取发票。
2. 尽快办理税务登记：虽然未进行税务登记的公司可以收发票，但根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定，未按照规定的期限申报办理税务登记是会面临法律责任的，包括可能被税务机关责令限期改正、罚款，甚至吊销营业执照等。因此，公司应尽快完成税务登记，以符合法律法规的要求。
### 二、采购时对方是否能开发票
1. 对方可以开发票：发票的开具是由销售方决定的，与购买方是否进行税务登记无直接关系。只要销售方是合法合规经营并愿意开具发票，他们就可以为采购方开具发票。
2. 建议沟通确认：为了确保顺利取得发票，建议在采购前与销售方进行沟通，明确告知他们你的公司目前尚未进行税务登记，但希望他们能提供发票。这样可以避免后续可能出现的纠纷或误解。
### 三、如果开以后年度是否可以抵扣
1. 一般情况下可以抵扣：如果公司在后续年度进行了税务登记并成为一般纳税人，那么之前取得的增值税专用发票上的进项税额可以在符合条件的情况下进行抵扣。但需要注意的是，抵扣的具体条件和流程应遵循相关税收法规的规定。
2. 注意认证期限：对于增值税专用发票而言，其认证抵扣期限通常为自发票开具之日起180天内（部分特殊规定除外）。因此，如果计划在未来某个时间点进行税务登记并抵扣进项税额，请务必关注发票的认证期限，确保在有效期内完成认证。
综上所述，新办公司暂时没做税务登记但以后可能不开发票的情况下，采购时可以要求对方开发票；如果后续进行了税务登记并成为一般纳税人，之前取得的增值税专用发票上的进项税额可以在符合条件的情况下进行抵扣。但请注意遵守相关税收法规的规定并及时办理税务登记手续。
针对新办公司暂时没做税务登记但以后可能不开发票，采购时是否开发票以及如果开以后年度是否可以抵扣的问题，我的回答如下：
一、未做税务登记能否收发票
1. 可以收发票：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条的规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，有权向收款方取得发票。这一规定并未将是否进行税务登记作为取得发票的前提条件。因此，即使公司尚未进行税务登记，仍然可以收取发票。
2. 尽快办理税务登记：虽然未进行税务登记的公司可以收发票，但根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定，未按照规定的期限申报办理税务登记是会面临法律责任的，包括可能被税务机关责令限期改正、罚款，甚至吊销营业执照等。因此，公司应尽快完成税务登记，以符合法律法规的要求。
二、采购时对方是否能开发票
1. 对方可以开发票：发票的开具是由销售方决定的，与购买方是否进行税务登记无直接关系。只要销售方是合法合规经营并愿意开具发票，他们就可以为采购方开具发票。
2. 建议沟通确认：为了确保顺利取得发票，建议在采购前与销售方进行沟通，明确告知他们你的公司目前尚未进行税务登记，但希望他们能提供发票。这样可以避免后续可能出现的纠纷或误解。
三、如果开以后年度是否可以抵扣
1. 一般情况下可以抵扣：如果公司在后续年度进行了税务登记并成为一般纳税人，那么之前取得的增值税专用发票上的进项税额可以在符合条件的情况下进行抵扣。但需要注意的是，抵扣的具体条件和流程应遵循相关税收法规的规定。
2. 注意认证期限：对于增值税专用发票而言，其认证抵扣期限通常为自发票开具之日起180天内（部分特殊规定除外）。因此，如果计划在未来某个时间点进行税务登记并抵扣进项税额，请务必关注发票的认证期限，确保在有效期内完成认证。
综上所述，新办公司暂时没做税务登记但以后可能不开发票的情况下，采购时可以要求对方开发票；如果后续进行了税务登记并成为一般纳税人，之前取得的增值税专用发票上的进项税额可以在符合条件的情况下进行抵扣。但请注意遵守相关税收法规的规定并及时办理税务登记手续。
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小智老师
回复
莎莎老师
2025年02月27日
对于小企业会计准则中没有“以前年度损益调整”这一科目的问题，可以按照以下方式进行处理：
1. 直接计入当期损益：
- 在发现以前年度的记账错误或漏记事项时，如果金额较小，可以直接根据今年的成本或收入调整去年的账户。例如，如果是费用类的错误，可以直接计入“管理费用”、“销售费用”等当期损益科目；如果是收入类的错误，则可以直接计入相应的收入科目。
- 这种处理方式简化了会计核算过程，避免了通过“以前年度损益调整”科目进行复杂的调整和结转。
2. 特殊情况处理：
- 如果涉及以前年度损益调整的事项对财务报表有重大影响，或者需要对以前年度的财务报表进行追溯调整，那么可能需要采取特殊的处理方法。在这种情况下，可以考虑使用“利润分配——未分配利润”科目来进行调整。
- 具体来说，可以在“利润分配——未分配利润”科目下设置明细科目，用于记录以前年度损益调整的金额，并在财务报表附注中进行披露。
关于费用是否直接计入2025年的费用里面，这取决于具体的会计处理方式和费用的性质。在一般情况下，如果采用直接计入当期损益的方式处理以前年度的费用漏记问题，那么这些费用确实会被计入2025年的相应费用科目中。但是，如果采用特殊处理方式（如通过“利润分配——未分配利润”科目进行调整），则可能不会直接影响2025年的费用科目。
总的来说，小企业会计准则中没有“以前年度损益调整”科目时，可以通过直接计入当期损益或采取特殊处理方式来解决这一问题。至于费用是否直接计入2025年的费用里面，则取决于具体的会计处理方式和费用的性质。
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