老师，我们是执行小企业会计准则，平时缴纳增值税，增值税附加，...

根据我多年的会计经验，如果法人确实没有工资收入，理论上可以进行个税零申报。但长期零申报可能引起税务机关的关注和风险。

根据税法规定，如果公司法人确实没有发放工资，那么在个人所得税方面可以进行零申报。但请注意，这需要确保所有相关信息准确无误，并且符合税务机关的要求。同时，即使法人没有工资收入，公司仍需要按照实际情况进行其他税种的申报，如企业所得税、增值税等。这些税种的申报与法人是否发放工资无直接关联。

然而，长期零申报可能会带来一些风险和后果。例如，税务机关可能会将长期零申报的企业纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估。如果发现企业存在隐瞒收入、虚开发票等行为，将会要求企业补缴税款与滞纳金，并可能处以罚款。此外，长期零申报还可能影响企业的信用等级，限制企业后期的正常业务，如不允许企业贷款等。

因此，虽然法人没有工资收入可以进行个人所得税的零申报，但公司仍需要按照实际情况进行其他税种的申报，并确保所有申报信息的真实性和准确性。同时，为了避免长期零申报带来的风险，建议企业根据自身的经营情况合理规划税务申报工作。

我理解你的担忧，长期零申报确实存在一些风险。

1. 信用等级受损：非正常原因一个评价纳税年度内增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，不能评为A级。

2. 吊销营业执照：公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。

3. 重点监控范围：长期零申报税务机关按照相关规定对其进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款、滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查。

4. 发票受限：对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。

5. 查账征收转为核定征收：税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

所以，虽然法人没有工资收入可以进行个税的零申报，但长期零申报可能会给企业带来一系列风险。因此，建议企业在进行税务申报时，务必确保申报的真实性和准确性，避免不必要的风险。

“41个单品分摊”通常指的是在广告行业中，将整个广告项目的费用按照一定规则分配到各个单品上。 这种分摊方式有助于企业更准确地计算每个单品的成本和利润，从而更好地进行成本控制和定价策略。同时，也有助于税务部门更清晰地了解企业的财务状况和税收负担。

根据《企业所得税法实施条例》规定，房屋、建筑物的折旧年限为20年，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的折旧年限为10年，器具、工具、家具等与生产经营活动有关的设备的折旧年限为5年。 广告牌通常被归类为固定资产中的“其他固定资产”类别。对于是否应将完工后费用按41个单品分摊，这主要取决于这些单品是否能够独立使用或是否需要一起才能发挥作用。如果每个单品都能独立使用，那么应分别做4张固定资产卡片入账。如果某些单品必须一起使用，那么可以只做一张卡片（如广告灯箱及广告牌）入账。 因此，广告牌的折旧年限可能因具体情况而异，一般在3-10年之间。

1. 从业人员概念 - 工商年报中的从业人员是指截止报告期末在本单位工作并取得工资或其他形式劳动报酬的人员总数，包括在岗职工、劳务派遣人员和其他从业人员。 2. 从业人员计算方法 - 从业人数应按照实际在岗的全体人员数量进行填报，即所有在本单位工作并取得劳动报酬的人员总和，不区分是否为高校毕业生或退役士兵等特定群体。 3. 特殊情况处理 - 如果企业仅有一个老板且没有雇佣其他员工，则从业人数填写1。该老板不属于失业人员，因此不需要计入失业人员再就业人数。 4. 填报要求 - 企业在填报工商年报时必须确保从业人员数据的准确性和完整性，避免漏报或重复统计，以真实反映企业的经营状况和人力资源情况。 5. 注意事项 - 在填报过程中，要注意区分从业人员与参保人数的概念。参保人数指单位职工缴纳社会保险的人数，而从业人员则是更为广泛的概念，包括所有取得劳动报酬的人员。

作为一名拥有超过10年会计经验的专家，对于招牌和装修作为固定资产是否需要留下5%的残值，以及累计折旧是否按照原值的95%进行分摊的问题，以下是我的分析： 1. 残值设置：根据税法规定，残值率在5%以内由企业自行决定，一经确定不得变更。这意味着，企业在购置或建设招牌和装修时，可以根据实际情况和财务策略，选择是否设定残值以及设定多少比例的残值。如果选择设定残值，那么这个比例不应超过5%。 2. 累计折旧分摊：累计折旧是指固定资产在其使用寿命内按系统合理的方法对应计折旧额进行的分摊。如果选择了设定残值，那么在计算累计折旧时，应从固定资产的原值中扣除预计的残值，剩余部分即为应计提折旧的总额。因此，如果残值设定为5%，则累计折旧将按照原值的95%进行分摊。 3. 会计处理：在会计处理上，当支付装修费用和招牌费用时，应借记“固定资产”科目下的相应子科目，贷记“银行存款”。随后，根据企业的折旧政策，定期将折旧费用从“累计折旧”转入相关的成本或费用科目中。 综上所述，招牌和装修作为固定资产时，企业可以选择是否设定残值以及设定的比例，但不得超过5%。一旦设定了残值，累计折旧将按照原值减去残值后的余额进行分摊。正确的会计处理不仅符合会计准则的要求，还能确保财务报表的准确性和可靠性。

我将对学员提出的关于工资表制作的问题进行详细解答。以下是对工资表制作的分析与建议： 1. 确定工资表基本信息 - 公司名称：确保工资表上明确标注了公司的名称。 - 部门名称：列出各个部门的名称，以便区分不同部门的员工工资情况。 - 员工姓名：记录每位员工的全名，确保信息的唯一性和准确性。 - 职务：标明员工的职位或岗位，有助于理解工资结构。 - 入职日期：记录员工的入职时间，对于计算工龄等可能有帮助。 2. 确定工资结构 - 基本工资：根据员工的职位和级别确定的基本薪酬。 - 绩效工资：依据员工的工作表现或业绩考核结果发放的工资部分。 - 津贴补贴：包括交通补贴、餐饮补贴等额外福利。 - 加班工资：根据实际加班小时数计算的加班费。 - 奖金：可能是年终奖、项目奖等一次性奖励。 - 扣款：如迟到、早退、缺勤等导致的扣款。 - 个人所得税：根据国家规定计算并扣除的个人所得税。 - 应发工资：上述各项加起来的总和。 - 实发工资：扣除个人所得税和其他扣款后的实际到手金额。 3. 统计数据 - 考勤数据：从公司的考勤系统中获取员工的出勤记录，包括请假、迟到、早退等情况。 - 绩效评分：根据绩效考核结果确定绩效工资的具体数额。 - 加班小时数：统计员工的加班时间，用于计算加班工资。 - 其他扣款项：收集所有需要扣款的项目和金额，如罚款等。 4. 计算工资 - 应发工资：使用Excel公式将基本工资、绩效工资、津贴补贴、加班工资、奖金等相加得出应发工资总额。 - 实发工资：从应发工资中减去个人所得税和其他扣款项目，得到最终的实发工资。 5. 添加备注及其他信息 - 在工资表中添加必要的备注信息，例如个人所得税的计算方法、特殊扣款的原因等。 6. 核对并确认 - 完成工资表的编制后，仔细核对每一项数据和计算结果，确保无误。 - 由相关负责人签字确认，以保证工资表的正式性和准确性。 此外，在了解以上内容后，以下还有一些其他建议： - 使用电子表格软件如Excel可以提高制作效率和准确性。 - 制定统一的工资表模板，规范制作流程和格式。 - 确保数据源的及时更新，以便准确统计员工的出勤及绩效情况。 总的来说，通过上述步骤和注意事项，可以有效地制作出符合要求的工资表，并确保其准确性和合法性。如果在实际操作过程中遇到具体问题，可以随时咨询相关工作人员或查阅相关资料以获得帮助。

学习全盘手工账时，需要准备的账本主要包括以下几种： 1. 总分类账：记录所有经济业务的主要账本，用于汇总各类业务的总和，提供整个企业或个人的财务状况概览。可以选择订本式或活页式，具体取决于个人喜好和公司规定。 2. 明细分类账：详细记录每一笔具体业务交易的账本，如应收账款、应付账款、存货等。根据企业的业务性质和需求，可能需要购买多个明细账，如三栏式明细账（适用于一般业务）、多栏式明细账（适用于费用类科目）以及数量金额式明细账（适用于库存商品）等。 3. 现金日记账：专门用于记录现金的流入和流出情况，每一笔现金的收入和支出都应在此账本中详细记录，以便随时了解现金的结余情况。 4. 银行存款日记账：记录银行存款的变动情况，包括存款、取款等交易，以便追踪资金动态和银行存款余额。 此外，还需要准备原始凭证，如差旅费报销单、销售单、入库单、出库单等，这些是登记账簿的依据。同时，会计凭证（收付转或通用凭证均可）也是必需的，用于根据原始凭证填写并作为记账的依据。 在学习全盘手工账的过程中，除了准备上述账本和凭证外，还需要了解基本的会计知识，掌握如何正确使用这些账本进行记账、结账和编制会计报表。同时，也需要注意账目的准确性和完整性，避免出现错误和遗漏。 请注意，以上信息仅供参考，具体所需账本和凭证可能因企业规模、行业特点和个人需求而有所不同。在实际操作中，建议根据具体情况进行调整和补充。

明白，您想了解会计分录的写法。下面我将详细解释个税由单位承担时的会计分录如何编写： 1. 计提工资时： - 借：管理费用——工资（根据部门不同来划分科目） - 贷：应付职工薪酬——工资 2. 发放工资时： - 借：应付职工薪酬——工资 - 贷：银行存款 - 贷：其他应收款——个人社保 - 贷：应交税费——个人所得税 - 贷：其他应付款——个人社保 3. 支付个税时： - 借：应交税费——个人所得税 - 贷：银行存款 总的来说，这些步骤确保了在处理个税由单位承担的情况时，会计分录的准确性和合规性。

我建议继续进行零申报。

根据税法规定，如果公司法人确实没有发放工资，那么在个人所得税方面可以进行零申报。但请注意，这需要确保所有相关信息准确无误，并且符合税务机关的要求。同时，即使法人没有工资收入，公司仍需要按照实际情况进行其他税种的申报，如企业所得税、增值税等。