应交增值税的明细科目有哪些，具体怎么应用

以下是应交增值税的明细科目及其应用方法： 1. “应交税费——应交增值税（进项税额）” - 核算内容：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。 - 应用举例：企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为10000元，认证后可抵扣，会计分录为： - 借：原材料等 - 贷：银行存款等 - 借：应交税费——应交增值税（进项税额）10000 2. “应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” - 核算内容：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。 - 应用举例：某房地产企业销售房屋，含税销售收入109万，假设土地成本20万可扣除，则销项税额抵减金额为20/1.09×9%≈1.65万，会计分录为： - 借：主营业务成本1.65 - 贷：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）1.65 3. “应交税费——应交增值税（已交税金）” - 核算内容：记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。 - 应用举例：企业当月缴纳当月的增值税款5000元，会计分录为： - 借：应交税费——应交增值税（已交税金）5000 - 贷：银行存款5000 4. “应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”和“应交税费——未交增值税” - 核算内容：“转出未交增值税”记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额；“未交增值税”核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 - 应用举例：月末，企业“应交税费——应交增值税”明细账有贷方余额，即当月销项税额大于进项税额，需缴纳税款。假设贷方余额为8000元，会计分录为： - 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8000 - 贷：应交税费——未交增值税8000 5. “应交税费——应交增值税（减免税款）” - 核算内容：记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。 - 应用举例：企业符合税收优惠政策，按规定减免增值税3000元，会计分录为： - 借：应交税费——应交增值税（减免税款）3000 - 贷：营业外收入等3000 6. “应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”和“应交税费——应交增值税（出口退税）” - 核算内容：“出口抵减内销产品应纳税额”记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；“出口退税”记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。 - 应用举例：企业实行“免、抵、退”办法，按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额为2000元，会计分录为： - 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000 - 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2000 7. “应交税费——应交增值税（转出多交增值税）” - 核算内容：记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额。 -