公司没有建立工会组织也要申报工会经费吗？我们公司是小规模，但...

在处理公司税务问题时，我拥有丰富的经验和专业知识。针对您提出的小规模公司申报工会经费的问题，我将从计税依据、申报流程及是否可以进行零申报三个方面为您详细解答，希望对您有所帮助。 ### 一、计税依据 1. **法律法规依据** - **依据内容**：根据《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》（总工办发〔2014〕23号）规定，没有建立工会组织的企业，其所在地的工会组织（如工业园区、乡镇街道、村社区等）会按照职工工资总额的2%向企业收取工会筹备金。这一政策旨在确保工会经费的来源，以支持工会开展各项活动和工作。 - **适用对象**：该规定适用于所有未建立工会组织的企业，包括新成立的企业和已经存在但尚未建立工会的企业。这意味着，即使企业规模较小或处于初创阶段，也需按照相关规定缴纳工会经费或筹备金。 2. **税收优惠政策** - **小微企业优惠政策**：为了支持小微企业的发展，国家对符合条件的小微企业提供了一定的税收优惠政策。例如，对于应纳税所得额低于一定标准的小微企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠。 - **具体标准**：根据财政部和税务总局发布的相关通知，小型微利企业在满足一定条件的情况下，可以享受上述优惠政策。这些条件通常包括企业的从业人数、资产总额和年应纳税所得额等指标。 ### 二、申报流程 1. **准备阶段** - **收集数据**：在申报工会经费之前，企业需要准确收集有关职工工资总额的数据。这通常包括基本工资、奖金、津贴补贴等所有与工资相关的支出。这些数据是计算工会经费的基础。 - **确定缴费比例**：企业应根据所在地区的规定来确定工会经费的缴费比例。不同地区的工会组织可能会有不同的规定，因此企业需要提前了解并确认正确的缴费比例。 2. **申报步骤** - **登录电子税务局**：企业需要通过自然人电子税务局或企业电子税务局进行申报。首先，使用税控盘或者纳税识别号等信息登录系统。 - **填写申报表格**：在系统中填写《工会经费收入申报表》或其他相关的申报表格。这些表格需要填写包括职工工资总额、缴费比例以及计算出的工会经费数额等关键信息。 - **提交审核**：在填写完毕后，企业需仔细核对所填信息的准确性，然后提交给主管税务机关进行审核。税务机关将会对申报情况进行审查，确保所有信息均正确无误。 - **缴纳经费**：一旦申报通过审核，企业便需要在规定的期限内按时足额缴纳工会经费。可以通过银行转账或其他支付方式完成支付，以确保及时履行缴费义务。 ### 三、是否可以做零申报 1. **理解零申报** - **定义**：零申报通常指的是企业在纳税申报时，因为各种原因导致申报期内无应纳税收入，或者扣除各种免税项目后应纳税收入为零的情况。简单来说，就是企业在一段时间内没有经营业务，或者虽然有业务但不需要缴纳税款。 - **适用范围**：零申报主要适用于增值税小规模纳税人和营业税纳税人。这些纳税人在一定时期内如果没有任何营业收入，或者其营业收入完全符合免税条件，就可以进行零申报。 2. **适用条件** - **定期定额户**：对于那些经过税务机关批准并建立了定期定额征收方式的个体双定户，如果他们在某个纳税期内未发生任何经营业务，那么他们可以在当期进行零申报。 - **临时停业户**：如果纳税人由于正在办理停业登记或整顿，并且在该期间没有发生任何经营行为，那么他们也可以进行零申报。 - **特殊情况**：除了上述两种情况外，还有其他一些特定情形也可能允许进行零申报，比如企业所处的行业本身就属于免税范畴，或者企业正处于筹建期且还未开始正式营业。在这些情况下，企业也可以进行零申报。 3. **注意事项** - **时间限制**：一般情况下，企业在一个纳税年度内最多只能进行三个月的零申报。超过这个时间限制，就可能会引起税务机关的关注，甚至可能导致不良后果。 - **影响考量**：虽然进行零申报可能有助于减轻短期的税收负担，但从长远来看，频繁进行零申报可能会影响公司的信用评级，并可能在未来吸引税务稽查。安全的财务实践是维护企业良好信誉和避免未来法律问题的关键。 按我的工作经验来看，即使公司没有建立工会组织，根据《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》，若贵司有受雇的职工，也需要按照职工工资总额