菠萝
回答于06月03日
金牌答疑老师
在资产负债表日后事项调整担保余额时，若税法不允许扣除，不需要调整当年的应交所得税。具体分析如下：
核心原因
应交所得税的计算以税法规定为依据。若税法明确规定担保损失不得税前扣除，即使会计上因调整事项对担保余额进行了账务处理（如确认预计负债），但由于该事项不符合税法的扣除条件，因此计税基础与账面价值的差异属于永久性差异，不影响应纳税所得额的计算，无需调整应交所得税。
举例说明
- 会计处理：资产负债表日后调整担保余额，确认预计负债100万元，会计上计入当期损益（如“营业外支出”）。
- 税法规定：担保损失不得税前扣除，因此这100万元在计算应纳税所得额时需全额纳税调增。
- 结论：应交所得税按税法规定的应纳税所得额计算，不受会计调整的影响，无需调整。
在资产负债表日后事项调整担保余额时，若税法不允许扣除，不需要调整当年的应交所得税。具体分析如下：
核心原因
应交所得税的计算以税法规定为依据。若税法明确规定担保损失不得税前扣除，即使会计上因调整事项对担保余额进行了账务处理（如确认预计负债），但由于该事项不符合税法的扣除条件，因此计税基础与账面价值的差异属于永久性差异，不影响应纳税所得额的计算，无需调整应交所得税。
举例说明
- 会计处理：资产负债表日后调整担保余额，确认预计负债100万元，会计上计入当期损益（如“营业外支出”）。
- 税法规定：担保损失不得税前扣除，因此这100万元在计算应纳税所得额时需全额纳税调增。
- 结论：应交所得税按税法规定的应纳税所得额计算，不受会计调整的影响，无需调整。
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