淼淼老师
回答于06月04日
金牌答疑老师
学员你好，根据你们小规模纳税人民非企业的情况和业务描述，咱们来详细说说房租和停车费收入的计算及凭证录入方法。
### 一、增值税计算
1. 房租收入（月2000元）
- 增值税 = 2000 × 5% = 100元
- 不含税收入 = 2000 - 100 = 1900元
2. 停车费收入（月10000元）
- 增值税 = 10000 × 1% = 100元
- 不含税收入 = 10000 - 100 = 9900元
### 二、会计分录与凭证录入
#### 1. 确认收入时
- 摘要：本月房租及停车费收入
- 分录：
```
借：银行存款/现金/应收账款 12000元
贷：主营业务收入——房租收入 1900元
主营业务收入——停车费收入 9900元
应交税费——应交增值税 200元
```
- 说明：
- 小规模纳税人适用简易计税，增值税直接按征收率计算，无需抵扣进项税。
- 收入需分项目（房租、停车费）明细核算，便于后续管理。
#### 2. 次月申报缴税时
- 摘要：缴纳上月增值税
- 分录：
```
借：应交税费——应交增值税 200元
贷：银行存款/现金 200元
```
### 三、注意事项
1. 发票开具：
- 房租和停车费均需按实际税率（5%、1%）开具增值税普通发票或专用发票（若对方要求）。
- 发票备注栏可注明“民非企业免税收入”（如有政策适用）。
2. 政策依据：
- 房租按不动产租赁5%征收率（依据财税〔2016〕36号）。
- 停车费按车辆停放服务1%征收率（依据税务总局公告2016年第54号）。
3. 凭证保管：
- 附合同、发票、收款记录等原始凭证，确保账务可追溯。
如果有其他细节问题，比如发票开具或政策适用疑问，随时联系我！
学员你好，根据你们小规模纳税人民非企业的情况和业务描述，咱们来详细说说房租和停车费收入的计算及凭证录入方法。
一、增值税计算
1. 房租收入（月2000元）
- 增值税 = 2000 × 5% = 100元
- 不含税收入 = 2000 - 100 = 1900元
2. 停车费收入（月10000元）
- 增值税 = 10000 × 1% = 100元
- 不含税收入 = 10000 - 100 = 9900元
二、会计分录与凭证录入
# 1. 确认收入时
- 摘要：本月房租及停车费收入
- 分录：
```
借：银行存款/现金/应收账款 12000元
贷：主营业务收入——房租收入 1900元
主营业务收入——停车费收入 9900元
应交税费——应交增值税 200元
```
- 说明：
- 小规模纳税人适用简易计税，增值税直接按征收率计算，无需抵扣进项税。
- 收入需分项目（房租、停车费）明细核算，便于后续管理。
# 2. 次月申报缴税时
- 摘要：缴纳上月增值税
- 分录：
```
借：应交税费——应交增值税 200元
贷：银行存款/现金 200元
```
三、注意事项
1. 发票开具：
- 房租和停车费均需按实际税率（5%、1%）开具增值税普通发票或专用发票（若对方要求）。
- 发票备注栏可注明“民非企业免税收入”（如有政策适用）。
2. 政策依据：
- 房租按不动产租赁5%征收率（依据财税〔2016〕36号）。
- 停车费按车辆停放服务1%征收率（依据税务总局公告2016年第54号）。
3. 凭证保管：
- 附合同、发票、收款记录等原始凭证，确保账务可追溯。
如果有其他细节问题，比如发票开具或政策适用疑问，随时联系我！
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