木森老师
回答于06月08日
金牌答疑老师
（推了推眼镜，拿起计算器边按边说）
这种情况啊，大概率是两家公司都把老板的劳务报酬按照“工资薪金”申报了个税，导致合并后税率跳档了。我帮你理一理：
1. 收入合并问题
甲公司月薪1万5，乙公司5千，年收入合计：
（15000+5000）×12 = 24万
但别忘了，乙公司的收入可能没扣社保、专项附加扣除这些，汇算时会全额算进综合所得。
2. 预缴个税差异
- 甲公司：15000元/月，每月预缴个税约1590元（按正常工资薪金计算）。
- 乙公司：5000元/月，可能按“工资薪金”预缴，也可能按“劳务报酬”（如果没签劳动合同）。如果是劳务报酬，预缴个税是：
5000×(1-20%)×20% = 800元/月，年预缴9600元。
但汇算时，劳务报酬会按收入×80%并入综合所得，导致实际应纳税所得额更高。
3. 汇算清缴跳档
假设乙公司按工资薪金申报，全年总收入24万，减除费用6万（5000/月）、社保公积金（假设甲公司有扣）、专项附加扣除（比如房贷、子女教育等）。如果老板实际可扣除的总额低于18万，比如只有6万扣除，那应纳税所得额就是24万-6万=18万，对应税率20%，速算扣除数16920，补税就多了。
4. 可能的原因
- 乙公司错误地将劳务报酬按“工资薪金”申报，导致预缴税低，汇算时并入后税率跳档。
- 老板在两家公司的专项附加扣除只在一家申报，另一家没扣，导致汇算时扣除不足。
- 乙公司可能没给老板买社保，导致汇算时只能扣6万，而不是正常工资的减除费用。
解决办法：
① 检查乙公司的收入性质，如果是劳务报酬，应调整预扣方式；
② 确认专项附加扣除是否在两家都申报了（只能选一家扣）；
③ 让乙公司补缴社保或调整申报类型，降低汇算税基。
（合上计算器）下次记得让老板提前做好两处收入规划，别让系统自动跳档！
（推了推眼镜，拿起计算器边按边说）
这种情况啊，大概率是两家公司都把老板的劳务报酬按照“工资薪金”申报了个税，导致合并后税率跳档了。我帮你理一理：
1. 收入合并问题
甲公司月薪1万5，乙公司5千，年收入合计：
（15000+5000）×12 = 24万
但别忘了，乙公司的收入可能没扣社保、专项附加扣除这些，汇算时会全额算进综合所得。
2. 预缴个税差异
- 甲公司：15000元/月，每月预缴个税约1590元（按正常工资薪金计算）。
- 乙公司：5000元/月，可能按“工资薪金”预缴，也可能按“劳务报酬”（如果没签劳动合同）。如果是劳务报酬，预缴个税是：
5000×(1-20%)×20% = 800元/月，年预缴9600元。
但汇算时，劳务报酬会按收入×80%并入综合所得，导致实际应纳税所得额更高。
3. 汇算清缴跳档
假设乙公司按工资薪金申报，全年总收入24万，减除费用6万（5000/月）、社保公积金（假设甲公司有扣）、专项附加扣除（比如房贷、子女教育等）。如果老板实际可扣除的总额低于18万，比如只有6万扣除，那应纳税所得额就是24万-6万=18万，对应税率20%，速算扣除数16920，补税就多了。
4. 可能的原因
- 乙公司错误地将劳务报酬按“工资薪金”申报，导致预缴税低，汇算时并入后税率跳档。
- 老板在两家公司的专项附加扣除只在一家申报，另一家没扣，导致汇算时扣除不足。
- 乙公司可能没给老板买社保，导致汇算时只能扣6万，而不是正常工资的减除费用。
解决办法：
① 检查乙公司的收入性质，如果是劳务报酬，应调整预扣方式；
② 确认专项附加扣除是否在两家都申报了（只能选一家扣）；
③ 让乙公司补缴社保或调整申报类型，降低汇算税基。
（合上计算器）下次记得让老板提前做好两处收入规划，别让系统自动跳档！
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竹子老师
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木森老师
05月26日
哦，学员啊，你说得对，如果那3万是开的专用发票，那在税务处理上确实有点不一样。不过别担心，我来给你讲讲。
对于小规模纳税人来说，开普通发票和专用发票在增值税的计算上其实是一样的，都是按照销售额乘以征收率来交税。但是，开专用发票有个特别的地方，就是购买方可以抵扣进项税，而普通发票购买方是不能抵扣的。
所以，你开的这3万不含税的专用发票，在计算你的增值税时，还是按照3万乘以征收率来算。和那28万的普通发票一样，都是要交税的。
不过，我得强调一点，开专用发票对小规模纳税人来说是个特殊情况，因为通常小规模纳税人是不能开专用发票的，除非去税务局代开。如果你自己开了专用发票，那一定要确保你的税务处理是正确的，别给自己惹麻烦。
总的来说，你这季度的总销售额还是28万 + 3万 = 31万，然后按照这个总额乘以征收率（或者根据最新优惠政策调整后的税率）来计算你应该交的增值税。
最后，还是那句话，一定要关注最新的税收政策，别因为政策变了而自己不知道，那就得不偿失了。
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