木棉老师
回答于06月08日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
这个情况要分两步来看啊，咱们得先理清楚之前的账务处理有没有问题，再处理退货的账。
第一步：检查前年销售时的账务处理
前年销售设备时，虽然只收到一半货款10万，但按会计准则，发票开了20万，应该确认20万收入，同时确认10万应收账款和10万银行存款。如果当时没确认应收账款，现在得先补上。
前年正确的分录应该是：
借：银行存款 10万
借：应收账款 10万
贷：主营业务收入 20万
（假设不考虑税费）
第二步：处理去年的退货退款
去年退货时，对方退了2万货款。这里要注意，退货属于销售退回，不仅要冲减收入，还要冲减应收账款，同时调整成本（如果设备退回了）。但根据你的描述，好像只退了部分货款，没说设备是否退回。
假设设备没有退回（只退部分货款）：
这种情况比较特殊，可能对方只是部分退款，但设备没退。这时候2万退款要作为应收账款的收回处理，同时冲减之前确认的坏账准备（如果有计提过）。
分录可能是：
借：银行存款 2万
贷：应收账款 2万
如果设备退回了（部分退款+退货）：
那这2万就是销售退回的款项，需要冲减收入和成本。但因为你之前已经确认了20万收入，现在退2万，相当于部分退回。
分录可能是：
借：主营业务收入 2万
贷：银行存款 2万
同时，如果设备退回了，还需要冲减成本：
借：库存商品 （设备成本价）
贷：主营业务成本 （设备成本价）
但这里有问题！
你前年已经开了20万发票，确认了20万收入，现在只退2万，税务上可能会有麻烦。因为税务上销售退回需要开红字发票，而且金额要对应。你只退2万，但收入冲减了2万，发票怎么处理？
建议：
1. 和对方协商，按实际退货情况开具红字发票，金额要和退款一致。
2. 如果设备没退，只是部分退款，这2万可能属于对方的赔偿或折扣，可以计入“营业外收入”或“销售费用”。
3. 如果设备退了，按退货流程处理，但金额要和发票匹配，否则税务有风险。
总结：
这2万退款的账务处理取决于设备是否退回、发票如何处理。如果设备没退，最好和对方签个补充协议，明确这2万的性质，避免税务问题。如果设备退了，按退货流程冲收入和成本，同时开红字发票。
（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
这个情况要分两步来看啊，咱们得先理清楚之前的账务处理有没有问题，再处理退货的账。
第一步：检查前年销售时的账务处理
前年销售设备时，虽然只收到一半货款10万，但按会计准则，发票开了20万，应该确认20万收入，同时确认10万应收账款和10万银行存款。如果当时没确认应收账款，现在得先补上。
前年正确的分录应该是：
借：银行存款 10万
借：应收账款 10万
贷：主营业务收入 20万
（假设不考虑税费）
第二步：处理去年的退货退款
去年退货时，对方退了2万货款。这里要注意，退货属于销售退回，不仅要冲减收入，还要冲减应收账款，同时调整成本（如果设备退回了）。但根据你的描述，好像只退了部分货款，没说设备是否退回。
假设设备没有退回（只退部分货款）：
这种情况比较特殊，可能对方只是部分退款，但设备没退。这时候2万退款要作为应收账款的收回处理，同时冲减之前确认的坏账准备（如果有计提过）。
分录可能是：
借：银行存款 2万
贷：应收账款 2万
如果设备退回了（部分退款+退货）：
那这2万就是销售退回的款项，需要冲减收入和成本。但因为你之前已经确认了20万收入，现在退2万，相当于部分退回。
分录可能是：
借：主营业务收入 2万
贷：银行存款 2万
同时，如果设备退回了，还需要冲减成本：
借：库存商品 （设备成本价）
贷：主营业务成本 （设备成本价）
但这里有问题！
你前年已经开了20万发票，确认了20万收入，现在只退2万，税务上可能会有麻烦。因为税务上销售退回需要开红字发票，而且金额要对应。你只退2万，但收入冲减了2万，发票怎么处理？
建议：
1. 和对方协商，按实际退货情况开具红字发票，金额要和退款一致。
2. 如果设备没退，只是部分退款，这2万可能属于对方的赔偿或折扣，可以计入“营业外收入”或“销售费用”。
3. 如果设备退了，按退货流程处理，但金额要和发票匹配，否则税务有风险。
总结：
这2万退款的账务处理取决于设备是否退回、发票如何处理。如果设备没退，最好和对方签个补充协议，明确这2万的性质，避免税务问题。如果设备退了，按退货流程冲收入和成本，同时开红字发票。
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