希文老师
回答于06月03日
金牌答疑老师
（推眼镜，拿起笔在草稿纸上画分录图）这种情况属于关联方交易的过渡阶段，要特别注意权属划分和资金流向。我分两步给你理清楚：
一、总公司代付电费的账务处理：
1. 总公司记账：
借：其他应收款——合伙公司/充电桩项目
贷：银行存款
（备注栏注明“代付XX月电费”）
2. 关键点：
- 必须与合伙公司签订代付协议，明确债权债务关系
- 每月做代付清单确认，避免长期挂账
- 若充电桩所有权仍属总公司，需同时在固定资产核算中保留
二、合伙公司收入与成本处理：
1. 收入确认：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项）
2. 成本确认（无实际采购时）：
借：主营业务成本
贷：其他应付款——总公司
（通过“其他应付款”过渡，待实际交易发生后调整为正常采购科目）
3. 特别提醒：
- 现在就要建立关联交易定价机制（比如按市场价结算）
- 建议合伙公司单独设立台账记录设备归属
- 每月与总公司对账，保持账务同步
潜在风险预警：
1. 税务局可能认定无偿提供资产（充电桩）视同销售
2. 关联方资金占用可能引发合规问题
3. 建议过渡期每月做关联交易申报备查
（敲桌子）现在虽然没签合同，但账务上要把经济实质体现出来！特别是电费代付这块，必须走往来款程序，千万别直接冲减收入或挂其他科目。等后期资产转让时，要补签协议并做资产评估入账，记得把现在代付的电费纳入转让对价考虑哦！
（推眼镜，拿起笔在草稿纸上画分录图）这种情况属于关联方交易的过渡阶段，要特别注意权属划分和资金流向。我分两步给你理清楚：
一、总公司代付电费的账务处理：
1. 总公司记账：
借：其他应收款——合伙公司/充电桩项目
贷：银行存款
（备注栏注明“代付XX月电费”）
2. 关键点：
- 必须与合伙公司签订代付协议，明确债权债务关系
- 每月做代付清单确认，避免长期挂账
- 若充电桩所有权仍属总公司，需同时在固定资产核算中保留
二、合伙公司收入与成本处理：
1. 收入确认：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项）
2. 成本确认（无实际采购时）：
借：主营业务成本
贷：其他应付款——总公司
（通过“其他应付款”过渡，待实际交易发生后调整为正常采购科目）
3. 特别提醒：
- 现在就要建立关联交易定价机制（比如按市场价结算）
- 建议合伙公司单独设立台账记录设备归属
- 每月与总公司对账，保持账务同步
潜在风险预警：
1. 税务局可能认定无偿提供资产（充电桩）视同销售
2. 关联方资金占用可能引发合规问题
3. 建议过渡期每月做关联交易申报备查
（敲桌子）现在虽然没签合同，但账务上要把经济实质体现出来！特别是电费代付这块，必须走往来款程序，千万别直接冲减收入或挂其他科目。等后期资产转让时，要补签协议并做资产评估入账，记得把现在代付的电费纳入转让对价考虑哦！
更多
金田老师
回复
希文老师
05月21日
2025年申报企业所得税年度是填2024年的数据，而非2025年的数据。以下是具体说明：
一、申报周期与数据对应关系
企业所得税按年度计算，次年进行汇算清缴。例如：
- 2024年度的经营数据（收入、成本、费用等），需在2025年的汇算清缴中申报。
- 2025年5月31日前（通常），企业需完成2024年度企业所得税的年度申报。
二、政策依据与填报规则
1. 税法规定：根据《企业所得税法》及实施条例，企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。企业应在年度结束后规定期限内（如5个月内）汇算清缴，填报上一年度的完整财务数据。
2. 2024年修订版申报表：2025年启用的《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2024年修订）明确适用于2024年度及以后年度的汇算清缴。因此，2025年申报时需填写2024年的数据，并遵循最新修订的填报规则。
三、注意事项
1. 时间节点：2025年申报的是2024年度的税款，需在2025年5月31日前完成（若未延期）。即使申报表版本更新，数据仍对应上一年的经营情况。
2. 新版申报表变化：2025年修订的申报表优化了部分表单（如取消2张、修订6张），但核心逻辑不变，仍需基于2024年实际财务数据调整填报。
3. 避免混淆：企业需区分“申报所属期”与“申报时间”。例如，2025年5月申报的“所属期”为2024年1月1日—12月31日，而非2025年数据。
四、总结
2025年填报的企业所得税年度申报表，反映的是2024年度的经营活动和税款。企业需根据2024年的会计账簿、凭证等资料，结合最新申报表规则（2024年修订版）完成填报。若涉及税收优惠或调整项目，需同步更新至当前政策要求。
如有其他疑问，可进一步提供具体业务场景，以便更针对性解答。
立即领取免费试学课程
（0/9）
