增值税滞纳金算在哪个科目里

我来给你讲讲增值税滞纳金的科目处理。 ### 一、一般情况 通常情况下，增值税滞纳金应计入“营业外支出”科目。因为滞纳金是由于企业未按时履行纳税义务而产生的一种罚款性质的支出，与企业的正常经营活动无直接关系，不属于经营成本或费用，所以作为营业外支出处理。 具体的会计分录如下： - 计提滞纳金时： - 借：营业外支出——税款滞纳金 - 贷：应交税费——未交增值税（或应交税费——增值税检查调整等，具体根据企业实际情况和税务处理要求确定） - 实际缴纳滞纳金时： - 借：应交税费——未交增值税（或应交税费——增值税检查调整等） - 贷：银行存款 ### 二、特殊情况 - 与应交增值税同时产生的情况：如果滞纳金与应交增值税同时产生，比如在计算增值税时因逾期申报等原因同时产生销项税额和滞纳金，那么可以将滞纳金分别计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”等相关明细科目对应的滞纳金明细中。不过这种情况相对较少，一般还是按照上述常规方法处理。 需要注意的是，根据《企业所得税法》的规定，税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，所以在进行企业所得税汇算清缴时，要特别注意对这部分支出的调整。