做完上月工资表发放计提分录，公积金缴纳计提分录，其他应付款-...

这种情况可能是由以下几种原因导致的，咱来仔细分析分析： ### 1. 公积金缴纳金额计算误差 - 计算规则差异：不同员工公积金缴纳基数可能不同，比如有的员工是按照基本工资作为基数，有的可能是基本工资加上绩效工资等作为基数。在计算每个员工公积金缴纳金额时，如果出现四舍五入的情况，单个员工身上可能差异较小，但众多员工累计起来，就可能产生一定的金额差异。 - 人数统计错误：在确定参与公积金缴纳的员工人数时，可能出现统计错误。例如，新入职员工或离职员工的信息更新不及时，导致多算或者少算了人数，从而使公积金计提和实际缴纳金额出现偏差。 ### 2. 公积金补缴或调整 - 补缴以前月份公积金：如果之前月份存在公积金少缴的情况，在本月进行了补缴。补缴的金额可能没有经过“其他应付款 - 公积金”科目过渡，直接缴纳，就会导致该科目出现借方余额。 - 公积金缴纳比例调整：若近期公司调整了公积金缴纳比例，在计算本月应缴纳公积金时按照新比例计算，而计提时可能还是按照旧比例计提，就会出现差额，导致“其他应付款 - 公积金”科目余额出现异常。 ### 3. 会计处理错误 - 记账方向错误：在记录公积金相关业务时，可能出现记账方向记反的情况。比如，在实际缴纳公积金时，错误地记入了“其他应付款 - 公积金”科目的借方，而正常情况下应该是冲减该科目的贷方。 - 重复记账或漏记账目：在处理公积金业务的过程中，可能由于疏忽，对某些公积金缴纳或计提的凭证进行了重复录入，或者遗漏了部分账目没有记录。例如，在计提公积金时，对同一笔金额进行了两次计提，或者在缴纳公积金后没有及时进行账务处理。 ### 4. 其他特殊情况 - 政策性调整：当地公积金政策发生变化，例如出台新的优惠政策或收费规定，导致公司实际缴纳的公积金金额与计提金额不符。比如，政府暂时减免部分公积金费用，或者对特定行业、企业有公积金缴纳的补贴政策等。 - 银行手续费或其他扣除：在公积金缴纳过程中，银行可能会收取一定的手续费，或者存在其他代扣款项（如滞纳金等）。这些费用直接从缴纳的公积金金额中扣除，而公司在计提时没有考虑到这部分支出，使得“其他应付款 - 公积金”科目出现借方余额。