老师，A105050职工薪酬支出表，工资薪金的账载金额是应付职工薪...

学员，关于A105050职工薪酬支出表中工资薪金的税收金额问题，我来给你详细解答。 ### 税收金额的确定 在A105050职工薪酬支出表中，工资薪金的税收金额通常是按照“实际发生额”来确定的，而非“账载金额”。这里的“实际发生额”指的是企业实际发放给员工的工资、奖金、津贴和补贴等，即“应付职工薪酬”会计科目的借方发生额。 ### 具体分析 1. 账载金额：填报的是纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。这通常与“应付职工薪酬”的贷方发生额相关，因为贷方记录的是企业应支付给员工的薪酬总额。 2. 实际发生额：根据“应付职工薪酬”会计科目的借方发生额（即实际发放的工资薪金）分析填报。这是企业在税务上计算扣除限额的基础，因为税法允许企业在计算应纳税所得额时扣除实际发生的合理工资薪金支出。 3. 税收金额：在填写A105050表时，税收金额一列应填报实际发生的工资薪金支出，即“应付职工薪酬”的借方发生额。这是因为税法规定的是据实扣除原则，允许扣除的是企业实际支付给员工的合理工资薪金。 ### 注意事项 合理性原则：税法要求企业扣除的工资薪金必须是合理的，即符合行业标准和地区水平，且以货币形式和非货币形式支付的劳动报酬均应计入。 准确性：在填写A105050表时，应确保账载金额、实际发生额和税收金额的准确性，避免因填报错误而导致税务风险。 政策变化：税法政策可能会随时间发生变化，因此在实际操作中应关注最新的税法规定和解读。 综上所述，A105050职工薪酬支出表中工资薪金的税收金额应该是按照“实际发生额”来确定的，即“应付职工薪酬”会计科目的借方发生额。希望这个解答能帮助你更好地理解这个问题。如果有其他疑问，欢迎继续提问。