杨阳老师
回答于2025年04月25日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）
### 一、转固问题
1. 是否转固：
厂房已完工达到可使用状态，即使未完成竣工验收，也应暂估转入固定资产。会计上以“实质重于形式”为准，既然已经出租产生收入，说明资产已经能用了，必须转固。
2. 分录：
- 暂估转固（未取得正式发票时）：
```
借：固定资产-厂房（暂估）
贷：在建工程-厂房（暂估）
```
后续取得竣工结算单和发票后，再调整暂估价值。
- 如果已取得发票：直接按发票金额转固。
---
### 二、折旧问题
1. 何时开始折旧：
本月转固，下月开始计提折旧。
会计规定是“当月增加固定资产，下月计提折旧”，哪怕本月已经有租金收入，折旧从下月起算。
2. 分录（下月开始）：
```
借：管理费用/制造费用-折旧费
贷：累计折旧-厂房
```
---
### 三、房租收入确认与开票问题
1. 收入确认：
- 无论收租方式如何，收入按权责发生制确认。
- 如果本月实际出租并产生收入，本月需确认收入，即使租金是按季预收。
- 分录（假设每月租金10万，按季预收30万）：
```
借：银行存款 30万
贷：预收账款 20万
主营业务收入 10万
```
每月末确认10万收入：
```
借：预收账款 10万
贷：主营业务收入 10万
```
2. 发票开具：
- 按合同约定开票：如果合同是按季收租，通常按季开票（一次性开30万发票）。
- 特殊情况：若对方要求按月开发票，需按月开，但税务上可能涉及提前缴税，需注意税负。
---
### 四、总结
1. 转固：本月转固，下月折旧。
2. 收入：本月实际出租需确认收入，按季开票没问题。
3. 发票：优先按合同约定（按季开），除非对方有特殊要求。
（敲计算器）有问题再随时问！
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）
一、转固问题
1. 是否转固：
厂房已完工达到可使用状态，即使未完成竣工验收，也应暂估转入固定资产。会计上以“实质重于形式”为准，既然已经出租产生收入，说明资产已经能用了，必须转固。
2. 分录：
- 暂估转固（未取得正式发票时）：
```
借：固定资产-厂房（暂估）
贷：在建工程-厂房（暂估）
```
后续取得竣工结算单和发票后，再调整暂估价值。
- 如果已取得发票：直接按发票金额转固。
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二、折旧问题
1. 何时开始折旧：
本月转固，下月开始计提折旧。
会计规定是“当月增加固定资产，下月计提折旧”，哪怕本月已经有租金收入，折旧从下月起算。
2. 分录（下月开始）：
```
借：管理费用/制造费用-折旧费
贷：累计折旧-厂房
```
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三、房租收入确认与开票问题
1. 收入确认：
- 无论收租方式如何，收入按权责发生制确认。
- 如果本月实际出租并产生收入，本月需确认收入，即使租金是按季预收。
- 分录（假设每月租金10万，按季预收30万）：
```
借：银行存款 30万
贷：预收账款 20万
主营业务收入 10万
```
每月末确认10万收入：
```
借：预收账款 10万
贷：主营业务收入 10万
```
2. 发票开具：
- 按合同约定开票：如果合同是按季收租，通常按季开票（一次性开30万发票）。
- 特殊情况：若对方要求按月开发票，需按月开，但税务上可能涉及提前缴税，需注意税负。
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四、总结
1. 转固：本月转固，下月折旧。
2. 收入：本月实际出租需确认收入，按季开票没问题。
3. 发票：优先按合同约定（按季开），除非对方有特殊要求。
（敲计算器）有问题再随时问！
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