竹子老师
回答于2025年03月12日
金牌答疑老师
在企业所得税汇算清缴中，填写资产总额和从业人数的平均值时，确实需要计算年初和年末的平均值。具体来说，这个平均值的计算公式是：
\[ \text{平均值} = \frac{\text{年初值} + \text{年末值}}{2} \]
下面是详细的解析过程：
1. 确定年初值和年末值：
- 年初值是指企业在年度开始时的资产总额或从业人数。
- 年末值是指企业在年度结束时的资产总额或从业人数。
2. 计算平均值：
- 将年初值和年末值相加。
- 将上述和除以2，得到平均值。
例如：
假设某企业年初的资产总额为500万元，年末的资产总额为700万元。那么，资产总额的平均值计算如下：
\[ \text{资产总额的平均值} = \frac{500 \, \text{万元} + 700 \, \text{万元}}{2} = \frac{1200 \, \text{万元}}{2} = 600 \, \text{万元} \]
同样地，如果该企业年初的从业人数为200人，年末的从业人数为240人，那么从业人数的平均值计算如下：
\[ \text{从业人数的平均值} = \frac{200 \, \text{人} + 240 \, \text{人}}{2} = \frac{440 \, \text{人}}{2} = 220 \, \text{人} \]
因此，在基本信息中填写资产总额和从业人数的平均值时，应分别填入600万元和220人。
在企业所得税汇算清缴中，填写资产总额和从业人数的平均值时，确实需要计算年初和年末的平均值。具体来说，这个平均值的计算公式是：
平均值 = 年初值 + 年末值 / (2)
下面是详细的解析过程：
1. 确定年初值和年末值：
- 年初值是指企业在年度开始时的资产总额或从业人数。
- 年末值是指企业在年度结束时的资产总额或从业人数。
2. 计算平均值：
- 将年初值和年末值相加。
- 将上述和除以2，得到平均值。
例如：
假设某企业年初的资产总额为500万元，年末的资产总额为700万元。那么，资产总额的平均值计算如下：
资产总额的平均值 = 500 \, 万元 + 700 \, 万元 / (2) = 1200 \, 万元 / (2) = 600 \, 万元
同样地，如果该企业年初的从业人数为200人，年末的从业人数为240人，那么从业人数的平均值计算如下：
从业人数的平均值 = 200 \, 人 + 240 \, 人 / (2) = 440 \, 人 / (2) = 220 \, 人
因此，在基本信息中填写资产总额和从业人数的平均值时，应分别填入600万元和220人。
小智老师
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竹子老师
2025年02月27日
购买大米给员工作为福利，但尚未付款的情况下，需要通过“应付账款”科目进行核算。以下是具体的会计分录步骤及解释：
一、购买大米时（未付款）
- 确认购入大米：公司与供应商之间达成购买意向并接收到大米时，虽然尚未付款，但已经形成了一项负债。此时应借记“库存商品”（或“原材料”，视公司会计政策而定），贷记“应付账款——大米供应商”。
- 会计分录：
- 借：库存商品/原材料
- 贷：应付账款——大米供应商
二、发放大米给员工作为福利
- 计提福利费用：当公司决定将大米作为员工福利发放时，应先将该部分大米从库存中转出，并确认为应付职工薪酬的一部分。此时应借记“管理费用”（或“销售费用”、“制造费用”等，根据员工所在部门确定），贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”。
- 会计分录：
- 借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所在部门确定）
- 贷：应付职工薪酬——非货币性福利
- 发放大米：实际发放大米给员工时，应减少库存商品并支付相应的职工薪酬负债。此时应借记“应付职工薪酬——非货币性福利”，贷记“库存商品/原材料”（同时可能涉及增值税销项税额的确认，具体取决于公司会计政策和税法规定）。
- 会计分录：
- 借：应付职工薪酬——非货币性福利
- 贷：库存商品/原材料
- 应交税费——应交增值税（销项税额）（如果适用）
三、后续付款给供应商
- 支付款项：当公司最终向供应商支付大米款项时，应减少应付账款并支付银行存款或其他货币资金。此时应借记“应付账款——大米供应商”，贷记“银行存款/库存现金/其他货币资金”等。
- 会计分录：
- 借：应付账款——大米供应商
- 贷：银行存款/库存现金/其他货币资金等
以上会计分录基于一般情况和会计准则进行编制，具体应用时可能需要根据公司的实际情况和会计政策进行调整。例如，关于大米作为福利发放时的税务处理（如个人所得税代扣代缴、增值税进项税额转出等），应根据相关税法规定进行处理。
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